Предновогодний период — оптимальное время для пересмотра системы налогообложения бизнеса. Предприниматели могут изучить структуру своих доходов и расходов, провести ревизию взаимоотношений с поставщиками и клиентами. Это поможет выбрать ту систему, которая будет максимально выгодна с учетом налоговых нововведений.
Член общественного совета при управлении ФНС России по Краснодарскому краю, руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер» Вера Сиренко рассказала «Деловой газете.Юг», какие факторы стоит учесть бизнесу при выборе системе налогообложения, почему высокая ставка НДС порой выгоднее пониженной и как извлечь выгоду из налоговых изменений.
Он отметила, что сейчас бизнес может пересмотреть свою систему налогообложения с учетом изменений в НК РФ, которые предусмотрены на 2026 год. Подготовиться к ним нужно уже сейчас, так как изменение системы налогообложения возможно только 1 раз в год, а именно с 1 января.
Пересмотреть и приумножить
Как отметила Вера Сиренко, часто при открытии бизнес выбирает самую простую форму ведения через самозанятость или ИП. Во втором случае предприниматели чаще всего выбирают самую простую систему налогообложения — УСН «Доходы» со ставкой 6%.
«Однако при дальнейшем развитии бизнеса стоит проанализировать свои показатели доходов и расходов, поставщиков и, возможно, перейти на другую систему налогообложения»,— сказала руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер».
Она рекомендовала проводить предварительный анализ каждый год по итогам работы за девять месяцев. Если в бизнесе произошли изменения, стоит рассмотреть варианты перехода на другую систему налогообложения, и успеть это сделать нужно до наступления нового года.
В целом, по словам Веры Сиренко, существует ряд причин для смены системы налогообложения. Во-первых, это обязательный переход из-за изменения законодательства или при несоответствии критериям действующей системы налогообложения. Например, из-за изменения лимитов по доходам, численности сотрудников или роста бизнеса. При таком переходе, по словам эксперта, бизнес всегда будет платить больше налогов, однако любые нововведения вполне можно внедрять постепенно и мягко.
«Для этого надо проанализировать учет до перехода на другую систему налогообложения и применить статьи НК РФ, описывающие переходные положения. Например, при переходе с УСН на ОСН иногда есть возможность принять к вычету НДС по непроданным товарным остаткам, но для этого, конечно же, должен быть правильный учет и документы. Также необходимо верно отразить это в отчетах»,— сказала Вера Сиренко.
Во-вторых, как отметила эксперт, бизнес может добровольно перейти на другую систему налогообложения. Основными причинами для такого перехода являются изменения масштаба бизнеса (его расширение или сокращение) или структуры расходов, а также ошибка при изначальном выборе системы налогообложения.
«Здесь стоит ориентироваться на то, какая доля расходов у вас в бизнесе, из чего они состоят. Например, если расходы составляют более 65%, то стоит рассмотреть переход на УСН со ставкой 15% с “Доходы минус расходы”. Или, наоборот, при большой наценке будет выгоднее применять УСН 6% с “Доходов”»,— посоветовала руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер».
Бывает и так, что на ПСН доходы падают, а стоимость патента высокая, отмечает Вера Сиренко. Тогда бизнесу стоит перейти на УСН «Доходы» и платить налог с фактически полученных денег. Помимо этого, иногда бизнес неверно выбирает систему налогообложения и в итоге почти всю прибыль отдает на налоги. Такая ситуация, подчеркнула эксперт, будет не только тормозить бизнес, но и ставить под сомнение его дальнейшее существование.
«В таких случаях однозначно нужно менять систему налогообложения. Только делать это нужно правильно, чтобы не получить еще большие доначислений. Например, при переходе с ОСН на УСН необходимо восстановить НДС по товарным остаткам, правильно произвести расчеты с контрагентами перед началом нового года, чтобы не получилось двойного налогообложения»,— подчеркнула Вера Сиренко.
Проанализировать аспекты
Первое, на что нужно ориентироваться при расчетах для выбора системы налогообложения,— виды деятельности, размер выручки, количество работников и кто является клиентом, отметила эксперт.
Для начала бизнесу стоит оценить, есть ли возможность применения патентной системы налогообложения или АвтоУСН (АУСН). Для этого нужно соблюдать определенные критерии по видам деятельности, численности работников и размеру дохода. В случае, если бизнесу не подходят данные системы, следует проанализировать расходную часть.
«Если у бизнеса высокие расходы, то стоит проверить, названы ли они в статье по УСН “Доходы минус расходы” в НК РФ. Если УСН “Доходы минус расходы” не подходит, или ваши клиенты работают только с НДС-никами, оцениваем поставщиков — работают ли они с НДС или нет. Если нет, то налог будет очень большим. Необходимо это учесть и, возможно не выбирать работать с ОСН или поменять поставщиков»,— сказала Вера Сиренко.
При этом руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер» отметила, что универсального решения, подходящего всем, не существует, поскольку каждый бизнес уникален.
Она привела в качестве примера историю с ведением бухгалтерии субподрядчика-монтажника, который 12 лет назад работал на системе УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%, поскольку не хотел заниматься сбором документов на расходы. По словам Веры Сиренко, бизнес рос, но предприниматель был убежден в том, что ни УСН «Доходы минус расходы», ни ОСН не нужны. Также он не уплачивал авансовые платежи по УСН, но оплачивал пени, потому что считал, что так выгоднее, поскольку деньги под низкий процент оставались в бизнесе.
«При этом сумма платежа по УСН была сопоставима со стоимостью однокомнатной квартиры на тот момент — 2,4 млн рублей. И пени почти 160 тыс. рублей. Тогда стало понятно, что ему срочно нужно переходить на другую систему налогообложения, иначе в какой-то момент он не сможет потянуть такую нагрузку и закроется. Тогда мы начали проводить в учете его расходы, и решили перейти на УСН “Доходы минус расходы”. После этого бизнес вырос в 2 раза, а налоговая нагрузка снизилась. Также стали выплачивать вовремя авансовые платежи, за счет чего была экономия по пени»,— поделила Вера Сиренко.
После этого, по словам руководителя бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер», бизнес перевели на ОСН, после чего заказчики стали более крупными, поскольку искали подрядчиков только на аналогичной системе налогообложения.
«Бизнес уже был готов к этому, поэтому переход оказался более плавным. Как итог: бизнес вырос в 15 раз, продолжает работать и, конечно, платить налоги»,— отметила она.
Учесть реальность
Одним из главных изменений для МСП с 2026 года становится уплата НДС некоторыми предприятиями на УСН, отмечает Вера Сиренко. Таким компаниям стоит проанализировать, кто является их поставщиками, чтобы определить, какую ставку НДС выгоднее платить.
«Если доля ваших расходов высока и все поставщики платят НДС 22%, вы можете выбрать ставку НДС 22% с правом на вычет входящего НДС. Если вы работаете в сфере услуг или доля расчетов с поставщиками невысока, то выгоднее выбрать ставку НДС 5% со всех продаж без права на вычет»,— подчеркнула руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер».
При выборе ставки НДС важно учитывать количество совершаемых сделок и предпочтения контрагентов. Дело в том, что многие заказчики и покупатели, применяющие общий режим налогообложения, предпочитают сотрудничать исключительно с теми организациями, которые также платят НДС, поскольку это непосредственно отражается на их налоговых обязательствах, отмечает Вера Сиренко.
«Они допускают небольшой процент поставщиков на УСН, но в основном это связано с уникальностью товара или услуги, поскольку его невозможно заменить другим. Знаю, что многим “упрощенцам” отказывают в заключении договора крупные компании, даже если они предлагают им значительную скидку»,— поделилась руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер».
При этом, по ее словам, в связи с нововведениями постепенно стираются границы между УСН и ОСН. Например, ООО, применяя УСН «Доходы минус расходы», фактически будет платить 15% с прибыли, а не 25% налога на прибыль на ОСН. В то же время ИП на ОСН будут платить 13% с прибыли, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. При этом все эти компании могут применять НДС 22% с правом на вычет и работать с клиентами на ОСН.
В целом, как отметила Вера Сиренко, изменение налоговой нагрузки напрямую отразится на ценах, однако предприниматели могут извлечь из этого преимущество.
«Есть те, кто планируют использовать это в качестве конкурентного преимущества и активнее привлекать клиентов с НДС, предоставляя им документы по своим товарам, услугам или работам уже с НДС. Те же, кому повезло и они не будут платить НДС, получат ценовую конкурентную позицию»,— заключила эксперт.