С 1 января 2026 года вступает в силу крупная налоговая реформа: меняются правила по НДС, УСН, ПСН, страховым взносам и льготным тарифам. Для ИП на УСН декабрь – последний месяц, когда можно спокойно всё проверить и подстроить бизнес под новые условия.
1. Проверить лимиты для УСН за 2025 год
Доходы за 2025 год не должны превысить обновлённый лимит с учётом коэффициента‑дефлятора, чтобы сохранить право на УСН в 2026 году. Если доход близок к пределу – есть риск принудительного перехода на ОСНО с НДС 22%.
2. Оценить риск по НДС‑освобождению
С 2026 года лимиты для освобождения от НДС на УСН по годам снижаются: 20 млн, затем 15 и 10 млн рублей. Если вы уже в 2025 году подходите к 20 млн, в 2026-м можно быстро оказаться плательщиком НДС.
3. Решить, что делать с НДС в 2026 году
Если вы работаете с крупными заказчиками, которым важен вычет, возможно, выгоднее добровольно пойти на НДС, чем держаться за освобождение. В декабре имеет смысл сделать расчёт: сколько вы теряете на невозможности заявлять входной НДС и сколько получите, если станете плательщиком.
4. Настроить ЭДО и подготовиться к новым счетам‑фактурам
С 2026 года для работы с НДС нужен устойчивый электронный документооборот (ЭДО), новые форматы счетов‑фактур и УПД. В декабре стоит выбрать оператора ЭДО, получить действующую подпись и протестировать отправку документов с ключевыми клиентами.
5. Пересчитать зарплату и взносы с учётом МРОТ и базы 2 979 000 руб.
Федеральный МРОТ повышается, а предельная база по страховым взносам устанавливается в размере 2 979 000 руб., что увеличит нагрузку по взносам и повлияет на пособия. Если у вас есть сотрудники или вы директор в своём ООО, ФОТ и страховые взносы на 2026 год нужно заложить уже в декабре.
6. Проверить, не теряете ли вы право на пониженные тарифы
По ряду видов деятельности и для ИТ‑компаний в 2026 году уточняются условия применения льготных тарифов взносов, в том числе по доле профильной выручки и ОКВЭД. ИП с сотрудниками стоит проверить свой основной код и структуру доходов, чтобы не потерять льготы.
7. Обновить 1С и свои регламенты
Большинство изменений потребует обновления 1С и внутренних правил: схемы выставления документов, учёт лимитов, алгоритмы расчёта взносов и НДС. Декабрь – оптимальное время, чтобы установить обновления и протестировать их без аврала.
Вывод + оффер
Если разложить реформу‑2026 по шагам, декабрь превращается не в паническую гонку, а в планомерную подготовку. Пройдитесь по чек‑листу, чтобы в январе не «задним числом» искать решения под новые правила. Нужен разбор вашей конкретной ситуации и режимов на 2026 год – обращайтесь за консультацией и подписывайтесь на канал.
ДЕКАБРЬСКИЙ ЧЕК‑ЛИСТ ИП НА УСН
Хэштеги
#ИП #УСН2026 #налоговаяреформа2026 #НДС2026 #страховыевзносы2026 #ЭДО #1С #бухгалтерия