20 ноября 2025 года Госдума поставила точку в долгих спорах и приняла Федеральный закон № 425-ФЗ, который кардинально меняет налоговые правила игры для бизнеса с 1 января 2026 года.
Изменений много, перечислю основные, которые будоражили бизнес последние несколько месяцев:👇
Изменения — не точечные, а системные. Они затрагивают НДС, УСН и ПСН, заставляя каждого предпринимателя и компанию пересмотреть свою финансовую модель.
Главный вывод, который нужно сделать сегодня: ваш выбор системы налогообложения на 2026 год станет фактически необратимым на весь период. Ошибка в расчетах может стоить сотен тысяч рублей переплаты или привести к болезненным доначислениям.
1. НДС: ставка растет, но не для всех
Основная ставка вырастает с 20% до 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это прямо ударит по конечным потребителям и по компаниям на общей системе налогообложения (ОСН), особенно в B2B-секторе, где нельзя принять весь «входной» НДС к вычету.
Важная победа IT-сектора: бессрочную льготу по НДС для разработчиков отечественного ПО оставили. Это значит, что ИТ-компании, чье программное обеспечение внесено в соответствующий реестр, по-прежнему могут не исчислять НДС при его продаже. Это критически важный фактор для сохранения конкурентоспособности отрасли.
▶ Практический вывод для бизнеса:
Компаниям на ОСНО стоит провести аудит контрактов, сроки исполнения которых переходят на 2026 год. Если возможно, стоит предусмотреть в договорах механизм изменения цены в связи с ростом налоговой ставки.
2. УСН и ПСН: эпоха «сжатия»
Самые болезненные изменения касаются малого бизнеса. Государство планомерно сужает границы применения спецрежимов.
Для УСН поэтапно снижается лимит дохода, дающий право не платить НДС (освобождение по ст. 145 НК РФ):
* 2025 год — 20 млн руб.
* 2026 год — 15 млн руб.
* С 2027 года — 10 млн руб.
При этом «переходные» правила на 2026 год — хитрые и требуют особого внимания:
Если ваш доход за 2025 год и в течение всего 2026 года не превысит 20 млн руб. — НДС не начисляете.
Если превысит 20 млн руб. в 2026 году — становитесь плательщиком НДС.
Ключевая ловушка: если в 2026 году доход составит свыше 15 млн руб., то с 2027 года вы "автоматически" теряете освобождение и становитесь плательщиком НДС.
Для Патентной системы налогообложения (ПСН) снижается лимит доходов для применения патента:
- 2025/2026 гг. — 20 млн руб.
- 2026/2027 гг. — 15 млн руб.
- С 2028 года — 10 млн руб.
Важная сохраненная возможность: Патент не отменили для розничной торговли и грузоперевозок, хотя такие планы активно обсуждались. Для этих сфер патент по-прежнему остается вариантом, но с учетом новых, более жестких лимитов.
▶ Практический вывод для бизнеса:
Вам срочно нужен финансовый прогноз.
Поэтому, задайте себе вопросы:
1. По какому сценарию будет развиваться мой бизнес в 2026-2027 г.г.?
2. Где окажется моя выручка относительно новых лимитов в 15 и 10 млн рублей?
3. Смоделируйте оба сценария: что выгоднее — остаться на УСН, но стать плательщиком НДС с 2026 или 2027 года, или добровольно перейти на ОСН/АУСН заранее, чтобы оптимизировать нагрузку и документооборот?
Итог: не адаптируйтесь, а планируйте
Эти изменения — не повод для паники. Это повод для профессионального налогового планирования. Закон принят, правила ясны. Теперь ваша задача — провести ревизию своей бизнес-модели под новые реалии.
Алгоритм действий на ближайшие 2-3 месяца:
1. Соберите данные: точная выручка и расходы за 2023-2024 годы, реалистичный прогноз на 2025-2027 годы.
2. Проведите сравнительный расчет налоговой нагрузки по всем возможным для вас системам: УСН (с НДС и без), АУСН, ПСН, ОСНО.
3. Оцените нефинансовые факторы: сложность администрирования (НДС-отчетность!), риски потери льгот, планы по масштабированию.
4. Примите решение и начните подготовку: если потребуется переход — подайте уведомление в конце 2025 года; если остаетесь на старом режиме — адаптируйте финансовые модели.
Промедление с этим анализом — главный риск❗
Меня зовут Дина Байкова, я - юрист, аттестованный налоговый консультант.
Мой ТГ-КАНАЛ:
✅ "О налогах без паники"
Если вам нужна помощь в проведении такого сравнительного анализа и выработке индивидуальной стратегии перехода, чтобы минимизировать нагрузку и избежать рисков, — напишите мне.
На основе ваших цифр мы построим оптимальный маршрут на 2026-2027 годы.