Налоговая реформа 2026 года.

Главные изменения для МСП с 1 января 2026 года

Готовьтесь к налоговой реформе уже сегодня. Предстоящий 2026 год станет поворотным для малого и среднего бизнеса в России. Вступают в силу масштабные поправки в Налоговый кодекс, которые радикально меняют привычные правила игры. В этой статье мы собрали изменения, которые затронут ваш бизнес.

Важное: снижение лимитов для УСН и ПСН Федеральная налоговая служба последовательно ужесточает условия для специальных налоговых режимов.

1. Лимиты по НДС при УСН резко снижаются С 1 января 2026 года право на освобождение от НДС при УСН будет предоставляться только тем, чьи доходы не превышают 20 млн рублей (вместо прежних 60 млн).

Новая "лестница" лимитов:

· С 2026 года: доходы за 2025 год ≤ 20 млн руб.

· С 2027 года: доходы за 2026 год ≤ 15 млн руб.

· С 2028 года: доходы за 2027 год ≤ 10 млн руб.

Важные нюансы:

· Для ИП, совмещающих ПСН и УСН в 2025 году, учитывается суммарный доход по обоим режимам.

· Право на освобождение теряется мгновенно при превышении лимита в течение 2026 года.

· При совмещении режимов в 2026 году доходы суммируются для контроля лимита.

2. Лимиты для ПСН тоже сокращаются. Патентная система налогообложения с 2026 года становится доступной только при выручке до 20 млн рублей (вместо 60 млн).

Как это работает:

· ИП утрачивает право на патент с 01.01.2026, если выручка по ПСН превысила 20 млн руб. за 2025 год.

· В течение 2026 года потеря права происходит с начала периода патента при превышении лимита. Для 2027 и 2028 годов применяются аналогично сниженные лимиты в 15 и 10 млн рублей.

Расширение возможностей УСН "Доходы минус расходы"

Хорошая новость для тех, кто применяет УСН 15%: с 2026 года перечень признаваемых расходов расширяется. В подпункте 45 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ появится важное дополнение: признавать можно будет не только расходы из закрытого перечня, но и любые обоснованные расходы, разрешенные по правилам налога на прибыль. Что это значит на практике: больше возможностей для законного снижения налоговой базы за счет реальных бизнес-расходов.

Новые правила для пониженных ставок УСН Субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки УСН только для:

1. Определенных видов деятельности (перечень утвердит Правительство РФ)

2. Компаний и ИП, соответствующих критериям Правительства Это значит, что региональные льготы станут более точечными и адресными.

НДС: важные изменения ставок и правил

1. Общая ставка НДС повышается С 2026 года базовая ставка НДС составит 22% (вместо текущих 20%).

2. Возможность досрочного отказа от специальной ставки Организации и ИП, которые перейдут на специальную ставку НДС после 1 января 2026 года, смогут досрочно отказаться от нее в пользу общеустановленных ставок (0%, 10%, 22%).

Страховые взносы: новые правила расчета

1. Минимальная база для взносов за директора Если вознаграждение директора за месяц меньше федерального МРОТ, взносы нужно будет начислять на базу, равную МРОТ.

2. Сокращение льготных тарифов для МСБ С 2026 года пониженный тариф 15% сохранится только для тех субъектов МСБ, чей основной вид деятельности включен в перечень Правительства РФ. Практический вывод: проверьте свой ОКВЭД и готовьтесь к возможному повышению нагрузки.

НДФЛ: изменения для предпринимателей

1. Отмена льготы по процентам ИП на спецрежимах больше не будут освобождены от уплаты НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

2. Новые правила детских вычетов Для получения детского вычета по НДФЛ лимит дохода в 450 000 рублей будет рассчитываться только из основной налоговой базы, а не из всех доходов физлица.

Что делать бизнесу уже сейчас?

1. Проанализируйте свои доходы за 2024-2025 годы и спрогнозируйте 2026 год.

2. Рассмотрите возможность разделения бизнеса, если лимиты ставят под угрозу применение спецрежимов.

3. Оцените экономическую целесообразность перехода на ОСНО с учетом повышения ставки НДС.

4. Проверьте соответствие ОКВЭД перечню для льготных тарифов взносов.

5. Обновите финансовые модели с учетом новых правил.

P.S. Эти изменения — лишь часть масштабной налоговой реформы. В нашем бесплатном пособии мы собрали полный перечень изменений с 2026 года с точными ссылками на статьи НК РФ, примерами расчетов и рекомендациями по адаптации.

СКАЧАТЬ ПОСОБИЕ ПО ИЗМЕНЕНИЯМ 2026 ГОДА вы можете в наши телеграммы канале t.me/@irinazangieva

#налоговая_реформа2026 #МСП #изменения2026 #налоги #УСН #НДС #ПСН #страховые_взносы #бизнес