✅ Налоговый контроль и администрирование (ст. 75, 76, 77, 78, 79 и др.)
- Продлевается срок действия некоторых норм по пеням до 31 декабря 2026 года.
- Уточняется порядок приостановления операций по счетам, включая счета цифрового рубля, и представления банками сведений в ФНС.
- Детализируется процедура зачета и возврата излишне уплаченных сумм через единый налоговый счет (ЕНС). Вводятся новые правила зачета в счет обязанностей другого лица и автоматического зачета авансов по НДФЛ и страховым взносам.
- Усиливается контроль за арестом имущества: при аресте транспортных средств теперь также блокируются регистрационные действия.
- Расширяется перечень лиц, на которых распространяются положения о налоговой тайне (включая сведения, передаваемые в госорганы и органы местного самоуправления).
✅ Налоговый мониторинг (ст. 105.26 – 105.31)
- Уточняются условия проведения налогового мониторинга, в том числе для правопреемников реорганизованных компаний.
- Детализируется порядок представления документов и доступа к информационным системам налогоплательщика.
- Расширяется перечень оснований для исключения организации из налогового мониторинга.
✅ НДС: ставки, льготы, администрирование (ст. 145, 146, 149, 164, 165, 174.2, 174.3 и др.)
- Повышается базовая ставка НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Соответственно, изменяются расчетные ставки (с 16,67% до 18,03%).
- Снижаются лимиты выручки для освобождения от НДС: 20 млн руб. за 2025 год, 15 млн руб. за 2026 год, 10 млн руб. за 2027 год и далее.
- Вносятся изменения в перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Например, расширяется льгота для операторов инвестиционных платформ.
- Вводятся новые правила определения налоговой базы при операциях с утилитарными цифровыми правами.
- Устанавливается особая налоговая ставка 0% при реализации руд и концентратов, содержащих драгоценные металлы, аффинажным организациям.