Есть темы, о которых предприниматели стараются не думать. Проверки, доначисления, «письма счастья». Но в 2025 году у ФНС появился куда более удобный инструмент — система риск-профилей, которая заранее помечает бизнес как «опасный» или «подозрительный», ещё до какой-либо проверки. И самое неприятное: многие компании попадают в эту категорию совершенно случайно — просто потому, что не знали, что именно видят налоговики.
Про риски часто говорят туманно, но давайте честно: есть конкретные схемы, которые автоматически поднимают красный флаг. И если бизнес попадает в эти паттерны, его начинают смотреть под лупой. Самое важное — не количество оборотов, а поведение.
Схема №1. Переводы “между своими” без прозрачных оснований
Переводы между директором, учредителем и ИП вызывают вопросы по умолчанию. Налоговики смотрят не на подписи в назначении, а на экономический смысл. Массовые движения денег между физлицами и бизнесом — это последовательно повышающийся шанс попасть в риск-профиль. Особенно если параллельно есть расчёты с контрагентами, которые выглядят неестественно.
Схема №2. “Оптимизация” через ИП, которые ведут деятельность компании
Это самая частая ловушка. Компания формально работает без сотрудников, но фактически ИП выполняют функции штатных специалистов. ФНС трактует это как подмену трудовых отношений. Основание: ст. 19.1 ТК РФ + позиция ФНС из писем последних лет. Доначисления — реальные, и немалые.
Схема №3. Дробление бизнеса без реальных оснований
ФНС в 2025 году использует методику, описанную в Постановлении Пленума ВС РФ №53. Они анализируют: единый офис, единый персонал, общий учёт, одни и те же клиенты. Если ИП, ООО №2 и ООО №3 отличаются только названием — риск большой. Причём налоговая не обязана доказывать умысел, достаточно совокупности признаков.
Схема №4. Непропорционально низкая нагрузка или убытки годами
«Мы всегда в минусе» давно перестало работать. ФНС считает это сигналом возможного ухода от налогов. Особенно если сравнить с отраслевыми показателями. Источник: аналитика ФНС по 54 отраслям (обновляется ежегодно). Если компания второй год теряет деньги — это повод для запроса пояснений.
Схема №5. Контрагенты-“однодневки”
Если партнёр — со странным адресом, без сотрудников, без оборотов и без налоговой нагрузки, ФНС считает сделку фиктивной. На что смотрят: данные из ЕГРЮЛ, ФНС API, 54-ФЗ (когда есть взаимосвязанные расчёты). Формально “выбор контрагентов — ответственность налогоплательщика” (позиция ВС РФ).
Схема №6. Выплаты в адрес физлиц, которые выглядят как зарплата
Если платёж похож на зарплату, налоговая так его и увидит. Регулярные переводы одинаковыми суммами, без договоров, без актов, с периодичностью “каждые 30 дней” — идеальный маркер для переквалификации в трудовые отношения. Итог: НДФЛ + взносы + штраф.
Схема №7. Расходы без экономической целесообразности
Пункт 49 ст. 270 НК РФ прямо указывает, что расходы должны быть обоснованы. Если компания списывает консультации, обучение или маркетинговые услуги, а доказательств работы нет — расход снимается. Сейчас ФНС просит не “договор”, а реальные результаты работы. Имеют право.
Схема №8. Разрывы по НДС
Если ваш поставщик не платит НДС, или не подаёт декларацию, или не пробивает чеки — вы автоматически попадаете в «разрыв». ФНС требует пояснения. Основание: ст. 88 НК РФ + автоматизированная система АСК НДС-3. Уйти от разрывов можно только одним способом — следить за контрагентами.
Схема №9. Слишком резкий рост или падение оборота
ФНС анализирует динамику бизнеса. Если компания внезапно выросла в 10 раз или упала в 5 — приходит требование. Иногда просто уточнение, иногда — проверка. Внутренний алгоритм налоговой опирается на данные по всей отрасли и отклонения от медианных значений.
Схема №10. Массовые наличные расчёты и снятия наличных
Много снятий со счёта = подозрительно. Особенно если параллельно идут переводы физлицам. Банк смотрит через 115-ФЗ, а ФНС — через призму “вывода наличности”. Если наличка не подтверждена документами, это повод ставить бизнес под наблюдение.
Что делать, если бизнес попадает в “зону риска”
Первое — не игнорировать запросы ФНС.
Второе — убедиться, что все операции отражены документально.
Третье — проверить контрагентов, особенно “новых”.
Четвёртое — навести порядок в расчётах с физлицами.
Пятое — если нужна чистка рисков — делать это до любой проверки, а не после.
И главное: риск-профиль — не приговор, а сигнал. Если на него реагировать своевременно, можно избежать и проверок, и доначислений.