Здравствуйте, уважаемые читатели. Сегодня у нас разговор о бухгалтерском учёте покупок в магазине.
Другие публикации на тему финансовых технологий вы можете найти в этой подборке.
"Рассмотрим подробнее учет покупки в магазине. Вот такие следы остаются:
1. Клиент совершает покупку по карте в магазине на 1000 рублей.
2. В бухгалтерском учете магазина транзакция распадается на две записи в проводке. Дебет (Дт) Касса активный счет: +1000 рублей, кредит (Кт). Товары: -1000 рублей, активный счет. Баланс сохраняется. 1000-1000 = 0 Напомню основную формулу баланса: Активы = Обязательства + Капитал
3. Банк-эквайер, обслуживающий магазин, получает деньги («информацию о деньгах») от платежной системы и обязан возместить магазину (на счет магазина). В учете транзакция снова распадается на 2 плеча: Касса банка (20202%), активный счет, Дт: + 1000 рублей. Счет мерчанта/магазина, пассивный, (например, 40702%, коммерческие организации): +1000 Кт. Баланс выполняется 1000 = 1000+ 0 Вырос и актив, и обязательства рассчитаться с магазином.
4. Банк-эмитент, выпустивший карту клиента, списывает электронные деньги со счета клиента (например, 40817%, пассивный), Дт –1000 рублей. И списывает из кассы банка чтобы рассчитаться с эквайером через платежную систему (20202%, активный) Кт, –1000 рублей. Шаги расчёта были тут. Уменьшились и активы, и обязательства. Баланс выполняется. -1000 = -1000. Пример того, как баланс снова остается в равновесии. Может ли баланс не сойтись? Ага. И в этом случае надо искать, почему и для чего (кого), и это отдельная история.
Отмечу еще одно правило проводок по счетам, которое неформально (бухгалтеры дрогнут), можно ввести так: уменьшение или увеличение баланса по Дт и Кт происходит однонаправленно: баланс увеличивается по Дт активного счета и по Кт пассивного счета на одну и ту же величину, аналогично уменьшается по Дт Пассивного счета и Кт Активного, то есть обе части баланса изменились на одну и ту же величину.
Могут ли изменяться разнонаправленно? Да. При этом снова проверяем формулу баланса. Активный счет увеличивается по Дт, при этом парный ему активный счет уменьшается по Кт. Пассивный счет увеличивается по Кт, при этом парный ему пассивный счет уменьшается по Дт.
Как оно? Серое вещество не кипит? На практике закипает еще быстрее, все, как обычно, упирается в практику и количество часов насмотренности, чудес не бывает («Никаааго не жалко, ниикааааго…»(с)).
Учет делится на аналитический и синтетический.
Аналитический – это подробный учет по движениям денег по каждому счету. Синтетический – это сводный, сгруппированный учет, итог по некоторой категории счетов, например, по группе счетов второго порядка виде 40817%.
Примеры проводок?
Вы снимаете 1000 руб с банкомата ATM:
Дт: денежные средства в банкомате (А): +1000 рублей.
Кт: касса банка (А): -1000 рублей, баланс сохраняется.
Вы пополняете депозит со своего счета на 999 рублей:
Дт счет фл 40817% (П) – 999 рублей.
Кт депозит, какой-нибудь из счетов 423% (П) +999 рублей, баланс сохраняется.
И в конце на третьей картинке можно увидеть скелет банковского баланса из некоторых групп часто используемых счетов, тут рассказано не о всех. А всегда ли банки работают по правилам бухгалтерского учета? Официально – да, но на практике видел случаи, когда внутри – нет, и это в крупных банках. Каждой избе – свои схемы".
******
Если вам нравятся наши публикации, то вы можете поддержать канал донатом.
У нас есть много полезных и интересных публикаций.
Наш клуб 800Million совместно с Центром психологической безопасности (ЦПБ)
регулярно проводит финансовые курсы. В этой подборке собрана информация о курсах, отзывы о них, а также рассказано о преподавателе.
А это пост, в котором рассказано обо всех наших технологиях.
Здесь - наши статьи.
Здесь подборка с нашими рассказами о 800Million.
Кроме того, у нашего клуба есть своя картинная галерея нейроживописи.
Стиль - супрематизм. Картины созданы нашим мастером. Любую из работ вы можете заказать для приобретения.