АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения в России. Это экспериментальный налоговый режим, запущенный в 2022 году в нескольких регионах России.
С 1 июля 2022 года – все новые индивидуальные предприниматели и организации с даты регистрации в налоговых органах, остальные ИП и ЮЛ – с 1 января следующего года. С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. Переход добровольный.
С 1 января 2025 года режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсе).
Эксперимент действует до 31 декабря 2027 года.
Как перейти на АУСН/ Условия перехода
🌑 Анализ налоговой нагрузки
При проведении анализ нашей деятельности и налоговой нагрузки бизнеса мы все-таки решили,что для нас это наиболее выгодный вариант в целях экономии уплаты налогов, то мы можем перейти на АУСН, но лучше конечно рассчитать налоговую нагрузку, если не получается самостоятельно, то обратиться к профессионалам👇
🌑 Расчетный счет может быть открыт только в уполномоченном банке
В 2025 году с режимом автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) работают 11 уполномоченных банков:
🌑Подача Уведомления
Уведомление — в ЛК ФНС или через уполномоченный банк
Сроки:
- С ОСНО/ЕСХН — с 1 января (до 31 декабря).
- С УСН/самозанятых — с любого месяца (до конца предыдущего). Надо сказать достаточно удобный переход.
- Новички — в 30 дней после регистрации.
🌑Фиксированные взносы на директора
ФНС разъяснила, распространяется ли на АУСН обязанность с 2026 года уплачивать страховые взносы с МРОТ за директора – единственного руководителя компании.
Ст.18 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ устанавливает нулевой тариф взносов для плательщиков АУСН.
Положения закона №425-ФЗ (о налоговой реформе) не вносят изменения в размер тарифа страховых взносов на АУСН, ответили сотрудники налогового органа.
То есть платить взносы с МРОТ за учредителя в 2026 году на АУСН не придется.
Но не забываем, что АУСН платят только взносы на травматизм — 2 959 рублей в 2026 году. Это сумма взносов за год и она не зависит от количества работников. Ежегодно сумма индексируется с учетом роста средней зарплаты. Платят взносы ежемесячно — по 1/12 от годовой суммы (246,58 рублей в месяц в 2026 году).
🌑Отчетность на АУСН
Налогоплательщики, применяющие АУСН, не должны представлять:
- декларацию по УСН;
- расчет 6-НДФЛ;
- расчет по страховым взносам.
При этом для тех, у кого есть сотрудники, обязательной остается подача:
- сведений о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1);
- сведений о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).
В отдельных случаях представляются декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС.
Для ООО остается обязательной бухгалтерская отчетность, поэтому сэкономить на бухгалтере или на интернет-бухгалтерии не получится.
🌑Лимиты для АУСН
В 2026 году лимит по доходам для компаний, применяющих автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), остаётся 60 млн рублей. Но если по итогам 2025 ваша организация превысила 20 млн рублей (считается совокупный доход по всем режимам налогообложения), то вы с 01.01.2026 платите НДС, выборочный характер 5%,7% или 22 % с применением права на вычете.
🌑Заключение
Мы с вами разобрали кратко основы экспериментального режима АУСН, если вы соответствуете вышеуказанным условиям и при анализе финансовой модели вашего бизнеса - АУСН для вас является наиболее экономичным режимом, то советую Вам им воспользоваться. Ведь эксперимент продлить лишь до 31.12.2027.