Здравствуйте, мои дорогие любители сложных бухгалтерских пазлов! С вами Оксана Павловна. Сегодня мы разберем ситуацию, которая напоминает покупку одного торта на двоих: вам нужно четко понимать, где чей кусок, чтобы потом не было обидно. Речь пойдет о том, как в 1С оформить покупку товара, когда вы покупаете одновременно для себя и для своего принципала (то есть комитента, того, от чьего имени действуете). Пристегните ремни, начинаем!
Акт 1. Принимаем «гостей» на склад (документ поступления)
Наше путешествие начинается в разделе «Покупки», а там — «Поступление (акты, накладные)». Создаем новый документ с видом операции «Товары, услуги, комиссия». Это наша главная сцена.
В поле «Контрагент» выбираем, конечно же, нашего поставщика.
- В поле «Договор» — соответствующий договор с ним.
- А теперь — самое важное! Переходим на вкладку «Товары» и смотрим на столбец «Счет учета». Здесь нам нужно разделить товары, как детей в детском саду на две группы:
Для товаров принципала указываем счет 002 («Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»). Они к нам только на побывку, на баланс мы их не ставим.
Для собственных товаров выбираем «родной» счет. В примере из статьи (от 05.12.2025) это 10.01 «Сырье и материалы». Эти уже наши, родные. - Далее, в полях «Контрагент» и «Договор» на этой же вкладке выбираем уже не поставщика, а нашего принципала и договор с ним.
Как только мы проведем этот документ, 1С тихонько наделает проводок:
- По нашим материалам: Дебет 10.01 Кредит 60.01 — приняли к учету.
- По товарам принципала: Дебет 002 — просто учли на забалансе.
- И самая важная: Дебет 76.09 Кредит 60.01 — это мы отразили, что принципал теперь должен нам за свою часть товаров.
- Ну и НДС по нашим материалам: Дебет 19.03 Кредит 60.01.
Акт 2. Разбираемся со счетом-фактурой (чтобы и волки были сыты, и НДС цел)
Теперь нужно зарегистрировать счет-фактуру от поставщика. В том же документе «Поступление» есть кнопочка «Зарегистрировать». Жмем!
Программа создаст документ «Счет-фактура полученный», подтянув в него все данные.
- И вот здесь — ключевой момент! В этом счете-фактуре нужно выбрать «Код вида операции». И не абы какой, а специальный — 15. Полное название звучит как песня: «Составление или получение счет-фактуры комиссионером или агентом, при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров».
- Если в документе стоит галочка, что поставщик — плательщик НДС, то программа сама правильно «выделит» НДС только по вашей части товаров и примет его к вычету. Умница!
Финал. Итоги нашего хозяйственного представления
Вот так, шаг за шагом, мы оформили сложную сделку. Теперь у нас:
- Собственные материалы лежат на своем счете.
- Товары принципала учтены на забалансе, и мы помним, что они не наши.
- Задолженность принципала перед нами четко отражена.
- А НДС по нашей доле — готов к вычету.
Всё чисто, прозрачно и по полочкам.
В общем, коллеги, не бойтесь сложных схем. Главное — делать всё последовательно и с пониманием, для кого какая строчка в документе. Тогда и баланс сойдется, и совесть будет чиста.
Крепких вам проводок и четких контрагентов!
С теплом,
ваша Оксана Павловна.
«Проводка прошла, и душа поёт».