Владельцы ранчо в США действительно живут в особой налоговой системе: им приходится платить множество налогов, но при этом они имеют доступ к льготам, которые в других отраслях встречаются редко.
Главный налог — федеральный подоходный. Прибыль считается как доходы от продажи телят, выбракованных коров и прочего — минус разрешённые расходы. В расходы можно включать корм, ветеринарные препараты, топливо, ремонт техники, амортизацию, оплату труда работников, проценты по кредитам, а также часть расходов на дом и связь, если они используются в хозяйстве. В отдельные годы фермеры могут «усреднять» доходы (income averaging), чтобы снизить налоговую нагрузку в периоды резких колебаний прибыли.
Самый обсуждаемый налог — федеральный налог на наследование и дарение. Благодаря закону 2017 года сейчас действует рекордно высокий порог освобождения: примерно 13,95 миллиона долларов на человека в 2025 году (около 27,9 миллиона на супружескую пару). Это означает, что большинство небольших и средних семейных хозяйств полностью освобождаются от уплаты налога при передаче имущества детям.
Однако действие повышенного порога заканчивается 31 декабря 2025 года. Если Конгресс не изменит закон, с 1 января 2026 года лимит автоматически вернётся к уровню примерно 6,98 миллиона долларов на человека (около 14 миллионов на пару). При превышении порога сумма сверх него облагается налогом по ставке до 40 %.
Для крупных хозяйств в Техасе, Монтане, Вайоминге, Небраске и других штатах, где земля и имущество могут стоить десятки миллионов долларов, это создаёт серьёзный риск. Чтобы смягчить налоговую нагрузку, фермеры могут использовать федеральное правило специальной оценки земли и имущества — так называемую оценку по сельскохозяйственному использованию.
В этом случае земля при наследовании оценивается не по рыночной стоимости, а по её фактическому использованию в сельском хозяйстве, что значительно уменьшает налоговую базу. Но эта льгота доступна только при строгом соблюдении условий — хозяйство должно реально работать, земля должна оставаться сельскохозяйственной, а наследники обязаны продолжить использование участка по назначению.
Налог на недвижимость — уже уровень штатов и округов. Здесь для работающих ранчо и ферм существуют крупные льготы, но они различаются по регионам. В большинстве сельскохозяйственных штатов земля, используемая под пастбища или выращивание кормов, облагается налогом исходя из её производительности, а не рыночной стоимости. Это может снижать налоговую нагрузку в разы, но точные показатели зависят от местных правил и не являются едиными по всей стране.
Льготы по сельскохозяйственной технике также определяются на уровне штатов. Во многих регионах тракторы, комбайны и другое оборудование освобождены от налога на имущество либо облагаются по заниженной стоимости. В некоторых штатах предусмотрено освобождение от налога с продаж при покупке сельхозтехники, но это тоже зависит от местного законодательства.
Кроме того, федеральные и региональные программы охраны природы дают возможность получать выплаты за сохранение пастбищ, снижение нагрузки на землю и другие природоохранные меры. Участие в таких программах иногда уменьшает налоговую базу по земельному налогу и приносит прямые ежегодные выплаты, но размеры льгот и требования также различаются по штатам.
Сравнение налогов
В налогообложении разных стран есть множество нюансов, которые не позволяют просто составить таблицу и определить, где налог выше, а где ниже. Например, существует прогрессивная система налогообложения, при которой ставка изменяется в зависимости от уровня дохода. Кроме того, налоги делятся на две категории: те, которые работодатель выплачивает дополнительно к зарплате сотрудника, и те, которые удерживаются непосредственно из заработной платы. Понимание этих нюансов необходимо для формирования объективных суждений.
Налоги, уплачиваемые работодателем
В России работодатель выплачивает сверх зарплаты работника:
• 22% в Пенсионный фонд с дохода ниже предельной величины и еще 10% с годового дохода свыше 1 021 000 рублей (ст. 425, 426 НК РФ). Эти цифры могут вызывать грусть, особенно когда вспоминаются моменты, когда пенсии не индексировались.
• 5,1% на медицинское страхование.
• 2,9% на социальное страхование.
Таким образом, с зарплат в 20 000 рублей и 200 000 рублей будет уплачено 6 800 рублей и 30 210 рублей соответственно.
В США работодатель платит сверх зарплаты работника:
• 6,2% социального сбора (аналог пенсионного отчисления).
• 1,45% медицинского сбора.
• 2,7% сбора на безработицу.
Итого с зарплат в 20 000 рублей и 200 000 рублей (для удобства сравнения) будет выплачено 2 270 рублей и 22 700 рублей соответственно.
Налоги, уплачиваемые работником
В России работник платит НДФЛ с зарплаты в размере 13%, независимо от величины дохода — будь то 20 000 рублей или 200 000 рублей. Этот вид налога называется пропорциональным, что подразумевает равенство в ставках.
Таким образом, из зарплат будет удержан налог в размере 2 600 рублей и 26 000 рублей соответственно.
В США система налогообложения гораздо сложнее: не весь доход облагается налогом. Налоговая база — это сумма дохода за вычетом всех налоговых вычетов (или "освобождений"), которые доступны каждому. Эти освобождения предназначены для обеспечения минимального уровня жизни. Например, одинокий человек освобождается от налога на часть дохода в размере $12 000, а супружеская пара — на $24 000. Существует множество других освобождений для различных категорий граждан: владельцев ипотеки, ухаживающих за инвалидами, родителей и военных.
Кроме того, в США действует прогрессивная система налогообложения: чем больше человек зарабатывает, тем выше его налоговая ставка. Например, с годового дохода от $0 до $9 525 подоходный налог составляет 10%, с дохода от $9 525 до $38 700 — 12%, и так далее, вплоть до максимальной ставки в 37%.
Помимо общего налога на доход существуют различные налоги и сборы, зависящие от штата, округа и города. В данном сравнении я рассматриваю только подоходный налог (Income Tax).
Таким образом, из зарплаты в 20 000 рублей при отсутствии освобождений (что теоретически невозможно) будет удержано максимум 2 000 рублей (10%). Из зарплаты в 200 000 рублей удержат примерно 28 346 рублей. Учитывая освобождения, вероятно, что с зарплаты в 20 000 рублей налог вообще не будет взиматься.
Итог, который часто повторяют сами владельцы ранчо: «Мы не богаты, мы просто владеем дорогой землёй и техникой». Чистая прибыль семейных хозяйств действительно может быть скромной, а большая часть их благосостояния — это земля, скот и оборудование. Именно поэтому 2025–2026 годы считаются для сельских семей решающими: останутся ли налоговые правила, позволяющие передавать хозяйства детям без непосильной налоговой нагрузки.