В Тюмени прошла масштабная конференция «НЕО-конференция: территория налоговой безопасности». Я присутствовала там как практикующий юрист, работающий с малым бизнесом, и сразу скажу: прекрасные спикеры, красивые слайды, лозунги про «поддержку предпринимательства» — прямо как из презентации PowerPoint для космонавтов. А для субъектов малого бизнеса — возможность сидеть, кивать, тяжело вздыхать и посочувствовать себе.
Буквально за 2 месяца проект радикальной налоговой реформы стал законом. Главные пункты:
- НДС вырастет с 20% до 22% для всех компаний;
- Порог освобождения от НДС снизится с 60 до 10 млн рублей — большинство УСН станут плательщиками НДС;
- Отмена льготы 15% по страховым взносам для МСП — переход на стандартные 30%;
- Новые ставки НДС для УСН: 5% при обороте 10-250 млн, 7% при 250-450 млн;
- Лимит по патенту останется на уровне 60 млн, но для многих видов деятельности условия ужесточатся.
И, внимание, самое страшное: документ приняли уже в ноябре 2025 года, а опубликовали — за месяц до старта нового года. Время на подготовку — считанные недели. То есть, если вы не занимались стратегическим планированием в слепую, вы уже проиграли.
С 1 января 2026 года налоговая реформа бьёт по больным местам: УСН и ПСН "сдуваются", НДС поджимает всех с доходом >10 млн руб., страховые взносы для большинства МСП взлетают до 30%, а регионы теряют право на "понижалки". Многие ИП и ООО рискуют утонуть в двойном учёте, штрафах и росте нагрузки на 5–10%. Но есть инструмент выживания — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Разберём по полочкам: изменения, расчёты, риски и стратегии.
К сожалению эпоха низких налогов прошла. Будут, конечно, льготы, какие-то преференции, но — точечные, выверенные. Это обусловлено политической и экономической ситуацией. В сети много ситуаций, которые показывают, что малому Бизнесу придётся туго. Вот несколько таких ситуаций:
История №1: «Я уже морально закрыла кофейню. Просто доживаем последние месяцы»
Небольшая кофейня в спальном районе Тюмени. Оборот 2025 года — 11–12 миллионов. В команде — сама владелица и две бариста на полставки. Средний чек — 250 рублей. Пиковая нагрузка: 50–70 клиентов в день. Сначала кажется, что это мило и спокойно, но экономика не улыбается.
Первый удар — страховые взносы. Сейчас 15% с зарплат — 180 тыс. рублей. С 2026 года — 30%, т.е. уже 360 тыс. рублей.
Второй удар — НДС. Порог 10 млн рублей превышен, значит, с января кофейня становится плательщиком НДС 5%.
Считаем «весёлую арифметику»:
- Текущие налоги: УСН 6% = 420 тыс. + страховые 180 тыс. = 600 тыс.
- Налоги 2026: УСН 6% = 720 тыс. + НДС 5% = 600 тыс. + страховые 360 тыс. = 1,68 млн
Рост в 2,8 раза! Чистая прибыль 500–600 тыс. рублей. Вся годовая работа — съедена налогами. Аренда, закупки кофе, зарплаты — где взять ещё миллион? Поднять капучино до 300 рублей? В спальном районе никто не купит.
Владелица открыла Excel, начала считать и расплакалась. Три года борьбы с убытками, инфляцией и пандемией, и вот одно решение Минфина забирает всё.
Вывод: малому бизнесу в России не место. Государству нужны либо крупные игроки, либо вообще никто. Средний класс предпринимателей — балласт.
История №2: «Наоборот, вижу возможность обогнать конкурентов, пока они в панике»
Маркетинговое агентство в Екатеринбурге, 12 человек в команде, оборот 35 млн рублей. Чистая прибыль — около 30%. Главная новость — появление НДС 5% при обороте.
Для большинства это сигнал к панике. Для нашего героя — сигнал к действию.
- Шаг 1: пересмотр цен на 20–25%, честное объяснение клиентам.
- Шаг 2: гибридная модель команды: часть штат, часть аутсорс.
- Шаг 3: агрессивный захват рынка, пока мелкие конкуренты закрываются.
Итог: кризис = возможность. Паниковать — не выход. Адаптироваться — шанс выжить.
История №3: «Мы производство, вроде должны сохранить льготы. Но я верю на 50%»
Производство мягкой мебели в Томске, 15 сотрудников, оборот 80 млн. Чистая маржа 12–15%. Льготы вроде есть, но условия такие: не менее 70% доходов от основного вида деятельности.
Вопрос: как ФНС оценит 10% доходов от ремонта старой мебели? Ответа нет. Январь через два месяца.
- Решения: пересмотр договоров с поставщиками, отсрочки платежей, подушка безопасности, подготовка к повышению цен.
Реальность: производство в России — работа на выживание. 15 семей зависят от бизнеса. Понимание и поддержка государства? Нет.
История №4: Онлайн-школа
Федеральная сеть, УСН 6%, оборот 110 млн. Преподаватели — удалённые сотрудники и самозанятые. Чистая прибыль — 20%.
Новая арифметика: почти вдвое больше налогов. Клиенты — физлица, им НДС не нужен. Для них — рост цены.
Реакция: искать решения легально.
- Дробление бизнеса и структура внутри страны;
- Использование юрисдикций с льготами;
- Плавное повышение цен, переход на подписку.
Выживут только быстрые, умные, легально оптимизирующие предприниматели.
Кто прав?
Четыре героя, четыре стратегии:
- Закрыться (кофейня);
- Атаковать рынок (маркетинг);
- Держаться и надеяться на льготы (производство);
- Искать легальные лазейки (онлайн-школа).
Все правы. Малый бизнес разный. Маржи, ниши, риски — не одинаковые.
Последствия в целом для экономики печальные:
Что же в итоге делать?
АУСН в 2026 году: спасение для малого бизнеса или красивый миф?
В 2026 году малому бизнесу придётся выживать в условиях растущих расходов, давления на фонд оплаты труда и цифровизации контроля со стороны государства. На фоне всего этого предприниматели смотрят на АУСН как на потенциальную «соломинку», которая может облегчить жизнь.
Разбираем по фактам: что такое АУСН, кому режим реально подходит — и может ли он стать стратегией выживания.
АУСН: что это, кто влезет и сколько сэкономит?
АУСН (автоматизированная УСН) — пилотный режим с 2025, массовый с 2026. ФНС сама считает налоги по твоим онлайн-кассам/банкам. Нет деклараций по НДС/прибыли/имуществу — платишь уведомление от налоговой.
Кто может перейти?
- Лимиты: Доход ≤60 млн руб./год, сотрудники ≤5 чел., ОС ≤150 млн руб., расчётный счёт в уполномоченном банке (Сбер, Тинькофф и т.д.), без филиалов/доверительного управления.
- Регионы: Москва + пилотные (пока 10+, расширяют). Переход: уведомление ФНС до 31.12.2025 для 2026.
- Объекты: "Доходы" (8–20%) или "Доходы-расходы" (20–40%). Минус взносы. В Москве — вычет торгового сбора.
Налоговая нагрузка: сравнение (пример на 30 млн доход, 10 млн расходы, 3 сотрудника)
Режим
Налог (2025)
Налог (2026)
Экономия на АУСН
УСН "Доходы" 6%
1,8 млн
+НДС 2 млн = 3,8 млн (+111%)
1,5–2,2 млн
УСН "Прибыль" 15%
3 млн
+НДС 2 млн + взносы 30% = 5,5 млн (+83%)
2–3 млн
АУСН "Доходы" 10%
2,1 млн (минус взносы ~0,9 млн) = 1,2 млн
Да, выгодно
ПСН
0,6–1 млн
Лимит 20 млн, ставки жёстче = 1,2–1,5 млн
0,3–0,6 млн
Вывод: АУСН даёт 20–50% экономию vs реформированная УСН при доходе 10–50 млн. Нет НДС! Автомат = минус 50–100 ч/год на отчётность.
Плюсы и минусы АУСН: честный разбор
🔥 Плюсы (почему выживать проще)
- Автоматизация: ФНС считает всё сама. Штрафы за ошибки — на них.
- Без НДС: Идеально для B2C/розницы. Клиенты не бегут от 20%.
- Прозрачность: Банки/кассы слать данные — плати уведомку.
- Льготы: Москва — минус сбор. Взносы вычитаются полностью.
- Выход: Если вырос — на УСН/ЕСХН без штрафа (уведоми своевременно).
❌ Минусы (не для всех)
- Жёсткие лимиты: >60 млн/5 чел. — вылет. Нет филиалов.
- Цифровой раб: Только уполномоченные банки/кассы. Старый софт — переписывай.
- Регионы: Не везде (пока). Ставки высокие (до 40% на "прибыль").
- Взносы 30%: С 2026 без льгот — жрёт маржу (но вычитается).
- Нет вычетов НДС: Если B2B — контрагенты не вернут входной НДС.
Стратегия выживания: шаг за шагом для 2026
- Аудит сейчас (ноябрь-декабрь 2025):
- Посчитай прогноз доход/расходы/сотрудники на 2026.
- Проверь: ОС ≤150 млн? Банк в списке? Регион АУСН?
- Калькулятор нагрузки:
Налог АУСН = Ставка × Доход(ы) - Взносы - Сборы
Пример: 30 млн доход, 10% ставка, взносы 1 млн = 3 млн - 1 млн = 2 млн
Vs УСН+НДС: 6% (1,8 млн) + 20% НДС (4 млн) = 5,8 млн → Экономия 3,8 млн!
Используй сервисы ФНС/1С для симуляции.
- Переход:
- Уведомление ФНС до 31.12.2025 (форма на Госуслугах).
- Подключи онлайн-кассу/банк к ФНС.
- Тестируй 1С:АУСН или аналоги.
- План Б:
Если не АУСН
Альтернатива
Рост >60 млн
ОСНО + вычеты
B2B много
УСН "Прибыль" + НДС
Торговля
Самозанятые/НПД
- Риски минимизировать:
- Взносы: оптимизируй ФОТ (аутсорс).
- Рост: мониторь ежемесячно, выходи своевременно.
- Цифровизация: мигрируй на API-банки сейчас.
Итог: АУСН — стратегия выживания?
Да — для микробизнеса это реальный инструмент экономии и упрощения процессов. Особенно в 2026, когда время, скорость и прозрачность — ключевые ресурсы. АУСН спасёт 20–50% нагрузки, снимет рутину и НДС-ад. Пример: розница/услуги до 50 млн — идеально.
Но не "волшебная таблетка". Это для дисциплинированных, цифровых и маленьких. Если B2B, >5 сотрудников или "дикий" учёт — подумай дважды. Переходи осознанно: посчитай, протестируй, уведоми ФНС. Иначе — рискуешь вылететь с штрафами.
Мои прогнозы: негативный сценарий на 2026 год: повышение цен, сокращение занятости, сокращение инвестиций, переход работы «за нал», уход в тень, агрессивные способы оптимизации.
Ваши действия?
Благодарю за внимание!
ВАШ ЮРИСТ.