Статус самозанятого дает физическому лицу льготный вариант налогообложения — специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход (НПД). Пока доход не превышает установленного лимита и соблюдаются правила применения режима, это удобно: низкая ставка налога, минимум отчётности, простая регистрация и оформление.
Но важно помнить: право на этот режим — не бесконечно. Как только доход за год превышает порог в 2,4 млн рублей, самозанятый автоматически теряет возможность использовать НПД.
Кроме того, существуют ограничения по видам деятельности, при которых НПД становится недоступен. Например, самозанятые не могут работать, если они перепродают товары, продают подакцизную или маркированную продукцию, занимаются добычей и/или реализацией полезных ископаемых, имеют наемных сотрудников по трудовым договорам, либо занимаются деятельностью по поручению другого лица. C 2025 года список был обновлен: запрещены майнинг криптовалют и операции с цифровыми валютами для тех, кто хочет сохранить статус самозанятого.
Когда лимит превышен или обнаружено нарушение — НПД теряется. При этом прекращение статуса может произойти автоматически, без заявления со стороны этого человека: если налоговая ФНС получает информацию о несоответствии, она сама снимает человека с учёта как плательщика НПД.
Что это значит на практике — реальные сценарии
Представьте: фрилансер, работающий с компаниями по разовым проектам, зарегистрировался как самозанятый. В первом квартале дохода немного, в течение года — тоже. Он спокойно платит НПД, получает деньги на карту, никаких сложных отчётов, всё просто и понятно.
Но если в какой-то момент за год он заработает, скажем, 3 млн рублей — сумма выше 2,4 млн руб., — тогда с даты превышения лимита льготный режим автоматически прекращается. Следующие выплаты должны облагаться по обычной схеме: либо как физлицу (с НДФЛ), либо человек должен зарегистрироваться как ИП и выбрать другой режим налогообложения. В противном случае могут возникнуть претензии со стороны налоговой.
Другой пример: самозанятый начал сотрудничать с компанией по договору, договорились на поставку маркированного товара (например, медицинской продукции). Даже если доход небольшой, сам факт вида деятельности выводит его из режима НПД — льготы сразу теряются.
Почему это важно для компаний и сервисов, работающих с самозанятыми
Для компаний, которые регулярно платят фрилансерам, подрядчикам, самозанятым, важно убедиться, что исполнитель действительно имеет право на НПД на момент выплаты. Ошибка — например, переплата льготы человеку, утратившему статус — может обернуться налоговыми претензиями или доначислениями, особенно если выплаты достаточно крупные.
Поэтому при использовании платформ, через которые идут выплаты, важно, чтобы система проверяла актуальный статус исполнителя непосредственно перед каждой выплатой: имеем ли мы право платить как самозанятому, не превышен ли лимит, не изменился ли вид деятельности, нет ли наёмных сотрудников и т.п.
Если всё оформлено правильно и проверено, значит — расчёты в порядке, компания снижает операционные риски, и исполнителю не придётся неожиданно переходить на иной налоговый режим посреди работы. Для упрощения этих процессов и снижения операционных рисков компании могут работать с Рокет Ворк, который автоматически проверяет статус исполнителя, формирует документы и обеспечивает корректные выплаты.