Итак, с 2025 года изменился процент налога на прибыль, который компании должны уплачивать с 20% до 25%. Давайте рассмотрим этот налог и то, как рост его ставки сказался на экономической ситуации в стране.
Общая информация
Налог на прибыль является прямым налогом, взимаемый с юридических лиц по итогам их деятельности. Данный налог рассчитывается исходя из размера прибыли, полученной в истекшем налоговом периоде (доходы минус расходы).
В Налоговом кодексе РФ указано большое число уточнений о том, какие доходы и расходы не учитываются при определении налоговой базы. Компании не должны допускать занижение налоговой базы и все операции подтверждать документально.
Налог на прибыль 25%
С 1 января 2025 года изменилась основная ставка налога на прибыль для большинства организаций, она составила — 25%. До 2024 года ставка составляла 20%. Налог распределяется между бюджетами следующим образом:
- 8% — в федеральный бюджет;
- 17% — в бюджет региона регистрации компании.
Льготы по налогу на прибыль существуют для:
- IT-компаний — 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный. (До 2030 года)
- Компании из реестра радиоэлектронной промышленности — 8% в федеральный бюджет и 0% в региональный. (Льгота действует с 2025 по 2027 год).
- Организации, осваивающие недра по лицензии — 20% с прибыли от освоения участков: 3% в федеральный бюджет и 17% в региональный.
- Малые технологические компании — пониженная ставка по региональной части налога, установленная субъектом РФ. (Льгота действует до 2030 года)
- Дивиденды — 13% для российских организаций, если они получают их от других российских компаний, и 15% для иностранных организаций.
Появление налога в России
До 1990 года в Советском Союзе отсутствовало понятие налога на прибыль, но взимались "отчисления свободного остатка от прибыли".
14 июня 1990 года Михаилом Горбачевым был подписан закон "О налогах с предприятий, объединений и организаций", установлена ставка 22% на прибыль, если она не превышала "уровень рентабельности" отдельных отраслей. 50% от налога должно было направляться в союзный бюджет, а 50% должны были распределяться между республиканскими и местными бюджетами.
27 декабря 1991 года президентом РФ Борисом Ельциным был подписал закон "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Базовая ставка была определена в 32%. Документом не уточнялось какая часть налога направляется в федеральный, а какая в региональные и местные бюджеты.
С 1 января 2002 с введенными в действие положениями о налоге на прибыль нового Налогового кодекса РФ была снижена базовая ставка налога на прибыль до 24%. А с 2009 года базовая ставка налога на прибыль была уменьшена до 20%. Доли поступлений в федеральный и региональные бюджеты менялись до настоящего времени. Последнее распределение: 3% - в федеральный, 17% - в региональные.
Как было озвучено выше, с 1 января 2025 года, базовая ставка налога на прибыль организаций составит 25%, кроме того, ставка для IT компаний увеличится с 0% до 5%. Законопроект о донастройке налоговой системы был разработан правительством был одобрен Госдумой в первом чтении еще 20 июня 2025 года.
Смысла давать пример определения суммы налога на прибыль к уплате нет, так как формула проста:
Доход - Расход = Прибыль,
Корректируем прибыль на сумму неучитываемых доходов и расходов (см. Налоговый кодекс) и далее ведем расчет.
25%*Прибыль=Налог на прибыль.
Последствия увеличения налога на прибыль для бизнеса и экономики
Рост ставки налога на прибыль в 2025 году коснулся компаний, находящихся на ОСНО, и в 2026 году с ужесточением критериев нахождения на упрощенке многие компании вынуждены перейти на ОСНО и платить больший налог на прибыль.
И снова бизнесу будет нелегко и он встанет на развилке: увеличивать цены либо оптимизировать бизнес/производство.
Чаще всего бизнес выбирает самый легкий путь повышения цен и перекладывания своих расходов на покупателя/клиента. Однако, все-таки наша страна еще живет в рыночной экономике и конкуренцию никто не отменял. Поэтому повышение цен на товары и услуги может привести к снижению продаж, потере клиентов. И в данном случае оптимизация деятельности скорее всего будет присутствовать а деятельности тех компаний, которые не хотят уходить с рынка с поникшей головой. Подытожим, первый путь - рост цен с последующей раскурткой инфляционной спирали.
Второй путь - путь оптимизации деятельности. Компании будут искать способы сэкономить и тут тоже существует несколько путей:
- Путь "зла" или иными словами, черной бухгалтерии, наличных денег, скрытых доходов и расходов. Но отметим, что государство подготовилось к таким изменениям и с 2026 дало доступ Росфинмониторингу к картам Мир, а также предприняло ряд других мер.
- Путь "добра", или иными словами путь белой бухгалтерии, когда все доходы и расходы компании прозрачны, но экономия возникает от оптимизации деятельности: на роботизации процессов, исключении непроизводительных расходов, экономия на транзакционных издержках, возможно, экономия на заработной плате (также не очень хорошее решение).
Скорее всего, чаще мы встретим комбо из добра и зла с увеличением общего уровня цен. Поэтому заявленные 4% Председателем ЦБ России - по меньшей мере являются очень и очень смелыми и оптимистичными. Учитывая тот факт, что сейчас уже мы можем наблюдать декабрьский рост цен повсеместно.
Ну и на последок, в качестве оптимистичной нотки посмотрим какие проценты по налогу на прибыль платят компании за границей.
Ставки налога на прибыль за границей
США. В США корпоративный налог на прибыль взимается на федеральном и региональном (штатном) уровнях. Каждым штатом устанавливается своя ставка налога для компаний, ведущих бизнес на его территории.
Ставка корпоративного федерального налога составляет 21%.
Штатные ставки:
- Миннесота — 9,8%;
- Иллинойс — 9,5%;
- Аляска — до 9,4%;
- Нью-Джерси — 11,5%
- Северная Каролина — 2,25%;
- Миссури и Оклахома — по 4%;
- Северная Дакота — до 4,31%;
- Колорадо - 4,4%,
- Юта - 4,55%,
- Арканзас 4,3%,
- Аризона и Индиана - 4,9% и т.д.
Теперь посмотрим какие ставки в 2025 году в других странах:
Боливия - 25%
Ботсвана - 22%
Камерун - 33%
Китай - 25%
Колумбия - 35%
Коста Рика - 30%
Франция - 25%
Габон - 30%
Эстония. Ставка также составляет 20/80, но распределяемой прибыли, накопившейся в компании. То есть, до момента распределения прибыли эстонские компании могут не платить налог на прибыль.
Мальта. Ставка корпоративного налога в Мальте составляет 35%, но компании могут возвращать 6/7 от суммы уплаченного налога. Это послабление действует в отношении компаний, у которых выручка от бизнеса на территории Мальты не превышает 10%, то есть, компаний, занимающихся международным бизнесом.
Кипр. Ставка корпоративного налога составляет 12,5%, но при этом, она может быть снижена путем вычета условного процента, когда вклады в уставный капитал приравниваются к займам для целей налогообложения и проценты по таким "вкладам" включаются в расходы для целей налогообложения.
Писать больше про страны, где ставка налога на прибыль ниже 25% не будем, чтобы не снижать оптимизм и стремление оптимизироваться и быть лучше чем вчера! Отличных вам трудовых будней и замечательного настроения.
Не является рекламой и носит информационный характер.
Ставьте лайк, этим Вы поможете проекту. Подписывайтесь на канал чтобы не терять.
#налогнаприбыль #налог #прибыль #экономика #компании #организации