С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве. Они затрагивают почти всех собственников малого и среднего бизнеса: рост НДС до 22%, снижение порогов для УСН и ПСН, пересмотр льгот по страховым взносам, усиление цифрового контроля ФНС. На практике у бизнеса есть всего три сценария реакции. И только один из них позволяет сохранить компанию и активы.
Сценарий 1. Повысить цены и переложить НДС на клиента
Самая очевидная реакция – просто поднять цены на 2% вслед за ростом НДС.
Логика понятна: НДС – косвенный налог, его платит конечный потребитель.
Но риски здесь выше, чем кажется:
- клиенты уходят к конкурентам, которые держат цену;
- падает оборот и оборачиваемость;
- часть спроса уходит в серый сектор;
- при низкой маржинальности бизнес не компенсирует рост налогов.
Этот сценарий работает только в нишах с уникальным продуктом или монопольным положением. Для большинства малых и средних компаний это путь к сжатию бизнеса.
Сценарий 2. Уйти в тень и сохранить «старые схемы»
Второй сценарий – ничего не менять:
- продолжать дробить бизнес;
- занижать выручку;
- использовать номинальные ИП;
- подменять трудовые договоры самозанятыми;
- "показывать" минимальные зарплаты.
В итоге это приведет к гарантированной проверке ФНС.
Не стоит забывать, что в 2026 году ФНС:
- видит все операции по кассам, банкам, эквайрингу и маркетплейсам;
- сопоставляет выручку, НДС, зарплаты и отраслевые показатели;
- использует рейтинг благонадежности из 55 критериев;
- выбирает компании точечно, но почти со 100% доначислениями.
Последствия этого сценария для вашей компании:
- выездная проверка;
- доначисления на десятки миллионов рублей (в среднем, 79 млн рублей теряет бизнес за одну выездную налоговую проверку);
- субсидиарная ответственность собственников и директоров;
- риск уголовных дел и потери бизнеса.
Так что это уже не просто рискованный, а тупиковый путь.
Сценарий 3. Оптимизироваться и адаптироваться под новые правила
Третий сценарий сложнее, но это единственный рабочий вариант в 2026 году.
Его логика – не «платить больше», а перестроить модель бизнеса:
- пересчитать финансовую модель с учетом новых ставок;
- выбрать оптимальный налоговый режим;
- легализовать структуру группы компаний;
- снизить издержки, а не только повышать цены;
- заранее привести показатели бизнеса к безопасным с точки зрения ФНС.
Результат:
- устойчивость к проверкам;
- управляемая налоговая нагрузка;
- сохранение активов собственника;
- возможность роста и масштабирования.
Что собственнику нужно сделать до 31 декабря 2025 года
Если вы выбрали третий сценарий, то времени на подготовку к его реализации осталось немного. Ниже конкретный чек-лист действий, которые критично выполнить до конца года.
1. Пересчитать выручку и лимиты
Проверьте:
- доходы 2025 года по каждому юрлицу и ИП;
- приближение к порогу 20 млн рублей (УСН + ПСН суммарно);
- численность сотрудников и стоимость основных средств.
Важно: превышение лимита в 2025 году означает обязанность платить НДС уже с 1 января 2026 года.
2. Пересобрать финансовую модель
Нужно пересчитать:
- цены с учетом НДС 22%, 5% или 7%;
- маржинальность по каждому направлению;
- влияние роста страховых взносов (в ряде отраслей – до 30%);
- налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.
Без этого ваш бизнес в 2026 году может работать «в минус», даже при росте оборота.
3. Определиться с налоговым режимом
Варианты:
- УСН с НДС;
- ОСНО;
- АвтоУСН как альтернатива (при соблюдении ограничений).
Важно понимать: АУСН – это не просто «удобно». Прежде всего, это режим тотального онлайн-контроля. Он выгоден далеко не всем и требует точного расчета на весь год вперед.
4. Переписать договоры и цены
До конца 2025 года стоит:
- обновить договоры с контрагентами;
- закрепить формулу цены «плюс НДС по ставке, установленной законодательством»;
- пересмотреть условия долгосрочных контрактов.
Это снижает риски споров и убытков при изменении налогов.
5. Проверить себя глазами ФНС
Проведите самодиагностику:
- по 55 критериям рейтинга благонадежности;
- по 12 триггерам повышенного внимания ФНС.
Обратите внимание на:
- налоговую нагрузку;
- уровень зарплат;
- долю вычетов по НДС;
- рентабельность;
- структуру группы компаний.
6. Навести порядок в структуре бизнеса и активах
В 2026 году особенно уязвимы:
- раздробленные группы компаний;
- бизнес без вычетов по НДС;
- компании с высокой долей наличных операций.
Решения здесь лежат в плоскости структурирования, а не схем:
- разделение операционного бизнеса и активов;
- легализация группы компаний;
- использование законных инструментов защиты активов.
Самое главное: налоговая реформа – это не разовая кризисная ситуация, которую нужно пережить, а новая реальность, в которой бизнесу придется существовать, выживать и по возможности сохранять прибыль.
В 2026 году выигрывают не те, кто лучше прячется, а те, кто:
- заранее посчитал цифры;
- привел бизнес в понятную и прозрачную модель;
- адаптировался под новые правила игры.
Решения, принятые до 31 декабря 2025 года, определят судьбу бизнеса на годы вперед.
В условиях налоговой реформы 2026 года даже небольшие ошибки в выборе режима, расчетах НДС, зарплатной модели или структуре бизнеса могут привести к доначислениям, штрафам и персональной ответственности собственника.
Эксперты компании «Учет и Консалтинг» сопровождают бизнес в период перехода к новой налоговой реальности: проводят налоговую диагностику, анализируют риски, помогают скорректировать учет, договоры и управленческие решения до того, как ими заинтересуется ФНС. Это позволяет закрыть уязвимые места заранее и войти в 2026 год с понятной и управляемой моделью бизнеса.
Нужна консультация? Мы всегда на связи.