Если вы работаете с НДС, 2025–2026 годы станут серьёзным испытанием.
Причём не потому, что налог изменится — изменится контроль.
ФНС получает новые инструменты анализа, которые видят расхождения ещё до того, как вы нажмёте «Отправить декларацию».
А это значит только одно: ошибок станет меньше, но каждая будет стоить дороже.
Разбираю простыми словами — что готовится и что это значит для бизнеса.
---
1. Вычеты НДС будут проверяться жёстче, чем когда-либо
Сегодня система уже сверяет вычеты с поставщиком.
Но в 2025 ФНС запускает расширенную логику:
🔹 отслеживание «товарного следа» (был ли товар на складе, выезжал ли, возвращался ли);
🔹 проверка маршрутов поставок по логистическим сервисам;
🔹 автоматическое сопоставление цен с рынком;
🔹 анализ «подозрительных» закупок (когда товар есть только на бумаге).
Пример:
Компания закупила товар на 5 млн ₽, но логистика не показывает ни одного перемещения.
Система сразу поднимет флаг: возможная фиктивная поставка → блок вычета → требование.
---
2. Первичные документы — зона риска №1
Минфин обсуждает переход к единому электронному формату документации.
Что это значит:
⚠️ любая ошибка в документе = автоматический отказ в вычете;
⚠️ разные реквизиты в договорах, актах, счётах → запросы;
⚠️ отсутствие подтверждения поставки → штраф и снятие вычета.
Если раньше ошибки можно было объяснить письмом, то теперь система просто не пропустит документ.
---
3. У каждой компании появится “риск-профиль по НДС”
Это ключевое изменение.
ФНС формирует рейтинг, который показывает, насколько компания «прозрачна».
Что влияет на рейтинг:
✔ доля опасных контрагентов;
✔ количество уточненок;
✔ задержки с налогами;
✔ вычеты, превышающие средний по отрасли уровень;
✔ движение товара, которое не совпадает с документами;
✔ резкие скачки расходов или закупок.
Чем хуже рейтинг — тем больше запросов и камеральных проверок.
---
4. Что меняется для УСН, самозанятых и продавцов на маркетплейсах
Эти категории попадают в особую зону внимания:
🔸 если обороты растут слишком быстро,
🔸 если операции похожи на деятельность организации,
🔸 если продажи идут через несколько маркетплейсов и не совпадают с учётом,
🔸 если суммы по кассе не бьются с данными площадки.
Изменения коснутся тех, кто:
• торгует через Wildberries / Ozon;
• получает выплаты вразнобой;
• неправильно отражает комиссии и логистику.
---
5. Электронные счета-фактуры станут обязательными
Это шаг к полной цифровой системе НДС.
Что изменится:
✔ ФНС увидит счёт-фактуру в момент создания;
✔ пропадут ошибки «у поставщика не дошло»;
✔ все несоответствия будут фиксироваться автоматически;
✔ экспорт можно будет подтверждать быстрее (если всё идеально).
Но есть и минус:
⚠️ если документ составлен неправильно — вычет просто не появится в системе.
---
6. К чему это приведёт в 2026 году
На практике всё идёт к модели:
Проводка → документ → логистика → платеж → отражение в налогах
должны совпадать идеально.
Любое отклонение система трактует как риск.
Даже если это честная ошибка.
---
7. Что нужно сделать уже сейчас
Чтобы спокойно пройти 2025–2026 годы, нужно:
✔ проверить поставщиков → исключить рисковых;
✔ провести сверку всех реквизитов в договорах;
✔ обновить схему документооборота;
✔ проверить логистику и фактические перемещения товаров;
✔ настроить единый архив документов;
✔ снизить зависимость от «бумажных» поставок.
---
Итог простыми словами
НДС не станет выше.
Но контроль станет быстрее, глубже и точнее.
ФНС видит операции в режиме реального времени.
И если документы не совпадают с фактами — система подаёт сигнал раньше, чем вы успеете что-либо исправить.
2025–2026 — это время, когда выигрывает только прозрачность.