ФНС России начала рассылать уведомления об уплате налога на доходы по банковским вкладам за 2024 год. Заплатить его необходимо до 1 декабря 2025 года.
С 2021 года проценты по банковским вкладам и счетам (включая накопительные и карточные счета) облагаются НДФЛ. Однако на практике россияне впервые заплатили его только за 2023 год, и теперь это ежегодная обязанность.
Необлагаемый лимит
Платить налог нужно не со всех доходов, а только с той суммы, которая превышает необлагаемый лимит. Этот лимит рассчитывается так:
1 млн рублей × Максимальная ключевая ставка ЦБ за год
- За 2024 год максимальная ключевая ставка составляла 21% (на 1 ноября и 1 декабря).
- Следовательно, необлагаемый лимит за 2024 год = 1 млн ₽ × 21% = 210 000 ₽.
Это значит, что если общая сумма процентов, полученных вами за год по всем вкладам и счетам во всех банках, не превысила 210 000 рублей, налог платить не нужно.
Как рассчитывается налог
- Сложите все проценты, начисленные вам по всем рублевым вкладам и счетам за 2024 год.
- Если сумма превышает 210 000 ₽, то разница между вашим фактическим доходом и этим лимитом и будет облагаться налогом.
- Ставка налога составляет 13% (если ваш совокупный доход за год меньше 5 млн ₽) или 15% (если доход превысил 5 млн ₽).
Пример расчета:
У вас вклад 2,4 млн ₽ под 22% годовых. Ваш доход по вкладу: 2,4 млн × 22% = 528 000 ₽.
Налогом облагается: 528 000 ₽ - 210 000 ₽ = 318 000 ₽.
Сумма налога к уплате: 318 000 ₽ × 13% = 41 340 ₽.
Важные нюансы и особенности
- «Длинные» вклады (сроком более 15 месяцев): С августа 2024 года действует новое правило. Если ваш доход в прошлом году не использовал весь необлагаемый лимит, остаток можно перенести на следующий год и уменьшить налог.
Пример: В 2024 году вы получили 150 000 ₽ процентов, а лимит 210 000 ₽. У вас осталось 60 000 ₽ "свободного" лимита. Если в 2025 году вы получите 250 000 ₽ дохода, то к необлагаемому лимиту 2025 года (210 000 ₽) добавится остаток 60 000 ₽. Итого не будет облагаться 270 000 ₽, и налог платить не придется. - Валютные вклады: Проценты по ним пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и суммируются с рублевыми доходами для расчета налога. Курсовая переоценка самой суммы вклада налогом не облагается.
- Пенсионеры: Для них нет специальных льгот. Они платят налог на общих основаниях.
- Вклады по наследству: Проценты, полученные наследником, налогом не облагаются.
Как уплатить
- Подавать налоговую декларацию не нужно. Банки сами передают информацию о ваших доходах в ФНС.
- Если ваши доходы превысили лимит, ФНС пришлет вам уведомление с готовой суммой к оплате.
- Оплатить налог можно через приложение банка (в разделе платежей по ИНН) или на сайте ФНС.
Что ждет в будущем
- За 2025 год необлагаемый лимит также составит 210 000 ₽, так как максимальная ставка ЦБ в первой половине года была 21%. Уплатить налог нужно будет до 1 декабря 2026 года.
- С 2025 года снижается порог для повышенной ставки НДФЛ: 15% будут применять к доходам, превышающим 2,4 млн ₽ в год (вместо прежних 5 млн ₽). На сам налог с вкладов это не повлияет — для него сохраняются две ставки: 13% и 15%.
Спасибо за внимание! Благодарю за активность! 👉🏻 https://t.me/anastasiafinances