Разбираемся‚ с какой суммы потребуется заплатить налог на вклады в 2026 году и как это связано с ключевой ставкой.
От чего зависит налог на вклады в 2026 году
В 2026 году правила налогообложения доходов по банковским вкладам в России сохранят логику, действующую в 2025 году. Основной принцип остается прежним: налог появляется только тогда, когда доход по вкладам превышает необлагаемый порог, который рассчитывается автоматически на основе ключевой ставки Центробанка и одинаков для всех вкладчиков.
Закон устанавливает очень простую формулу. Необлагаемый минимум равен произведению 1 миллиона ₽ и максимальной ключевой ставки в течение года (на 1-е число месяца).
В 2025 году максимальное значение ставки составило 21%. В декабре осталось еще одно заседание ЦБ, но нет никаких предпосылок, чтобы ставка взлетела с текущего уровня в 16,5% сразу более чем на 4,5 процентного пункта. Это означает, что от налога освобождается сумма в размере до 210 тысяч ₽.
Пока доход от вкладов не превышает этот порог, налог не начисляется.
«Ключевая ставка для расчета берется не средняя и не текущая, а именно максимальная, действовавшая на первое число любого месяца в течение года, — объясняет аналитик ФГ „Финам“ Игорь Додонов. — Поэтому даже при условии снижения ставки во втором полугодии 2025 года порог остался привязан к пику, то есть 21%».
Пока ставка высокая, можно открыть выгодный вклад.
На сайте и в приложении Сравни можно сопоставить предложения от различных банков и открыть вклад с максимальной доходностью не выходя из дома.
По каким ставкам надо платить налог на вклады в 2026 году
Доходы по вкладам, где ставка не превышает 1% годовых, не облагаются налогом вообще. Обычно речь идет о зарплатных и текущих счетах, где проценты минимальные — именно поэтому с них ничего платить не нужно.
Если же ставка по вкладу выше, применяется двухступенчатая шкала НДФЛ — 13% или 15%. Главное изменение, которое действует с 2025 года: доходы от вкладов теперь считаются отдельно от зарплаты. Это значит, что зарплата сама по себе, а проценты по вкладам — сами по себе. Эти два источника дохода не суммируются, поэтому высокая зарплата не «поднимает» ставку налога на проценты.
Но есть важный нюанс: пассивные доходы между собой складываются. Это означает, что проценты по вкладам выше необлагаемого минимума суммируются, например:
с доходом от продажи квартиры;
с доходом от продажи автомобиля;
с другими видами пассивного дохода.
И уже от общей суммы пассивных доходов определяется, сколько надо платить: 13% или 15%. Другими словами, для зарплаты — одно правило (и пятиступенчатая шкала НДФЛ), а для доходов «не от работы» — другое (и двухступенчатая шкала). Чтобы понять, сколько надо заплатить налогов, нужно смотреть именно на итоговый размер всех пассивных доходов за год: вышло меньше 2,4 миллиона ₽ или больше.
Пример расчета налога на вклады в 2026 году
Андрей получил доход по всем своим вкладам за 2025 год в размере 300 тысяч ₽. Необлагаемый минимум — 210 тысяч ₽, значит, налог рассчитывается только с разницы: 300 тысяч ₽ — 210 тысяч ₽ = 90 тысяч ₽ — это облагаемая база.
В 2026 году для пассивных доходов действует прогрессивная шкала:
до 2,4 миллиона ₽ в год — ставка 13%;
с суммы сверх 2,4 миллиона ₽ — ставка 15%.
Теперь рассмотрим оба случая.
Ситуация 1: совокупные пассивные доходы Андрея меньше 2,4 миллиона ₽
Это значит, что вся его облагаемая база (90 тысяч ₽) попадает в нижнюю ступень.
Налог: 90 тысяч ₽ × 13% = 11 700 ₽.
Ситуация 2: совокупные пассивные доходы Андрея превышают 2,4 миллиона ₽
В этом случае применяется прогрессивная схема:
сумма до порога 2,4 миллиона ₽ облагается по ставке 13%;
сумма сверх порога — по 15%.
Предположим, что Андрей продал квартиру, которой владел меньше трех лет, за 2,36 миллиона ₽. В итоге его общий пассивный доход за год (от продажи квартиры + проценты по вкладам выше необлагаемого минимума) составил 2,45 миллиона ₽, то есть он превысил порог для НДФЛ 13% на 50 тысяч ₽.
Тогда общие налоги, которые он заплатит, считаются следующим образом.
- 2,4 миллиона ₽ облагаются НДФЛ по ставке 13%. Сюда вошел доход от продажи квартиры и еще 40 тысяч ₽ из дохода от вклада.
- Часть, которая превышает 2,4 миллиона ₽, подпадает под налогообложение по ставке 15%. В нашем примере это 50 тысяч ₽.
Получается, что из 90 тысяч ₽ часть облагается по ставке 13%, а часть — по ставке 15%, а именно:
40 тысяч ₽ × 13% = 5200 ₽;
50 тысяч ₽ × 15% = 7500 ₽.
Итого налог с процентного дохода от вкладов:
5200 ₽ + 7500 ₽ = 12 700 ₽.
Во всех случаях налог начисляется только на сумму превышения, а не на весь доход по вкладам.
У долгосрочных вкладов есть важная особенность. Если срок вклада превышает 15 месяцев, а проценты выплачиваются в конце срока, то налоговая база определяется не в момент выплаты процентов, а по годам действия вклада. Доход распределяется по календарным годам, и для каждого периода отдельно применяется необлагаемый минимум. Это означает, что проценты не учитываются как доход одного года — они разбиваются на части, относящиеся к каждому году, в котором вклад существовал. Налог рассчитывается исходя из превышения над необлагаемым минимумом именно за соответствующий год.
Что это значит для вкладчиков в 2026 году
В 2026 году большинству вкладчиков, которые получают по вкладам относительно небольшие суммы, налог по-прежнему платить не придется. Чтобы превысить необлагаемый порог в 210 тысяч ₽, нужен либо крупный депозит, либо необычно высокая ставка. При ставке 15% годовых доход превысит необлагаемый минимум 210 тысяч ₽, если сумма вклада будет больше 1,4 миллиона ₽.
Вкладчики с крупными суммами, особенно те, кто держит десятки миллионов рублей на счетах, заплатят НДФЛ по двухступенчатой шкале. Для них налог может быть заметным, особенно если совокупный доход превышает 2,4 миллиона ₽ в год (пассивные доходы без учета заработной платы). Этот механизм позволяет увеличить налоговую нагрузку только для состоятельных вкладчиков, одновременно исключая налогообложение тех, кто получает умеренный доход от процентов.
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной