Год заканчивается, а вместе с ним наступает любимое время всех налогоплательщиков — подготовка декларации 3-НДФЛ.
Если в 2025 году вы получили доходы, с которых никто не удержал налог, — до 30 апреля 2026 года декларацию придется подать обязательно.
Не подадите → штраф 1000 рублей и камеральная проверка.
Лучше готовиться заранее — спокойнее спится.
📋 КОМУ ОБЯЗАТЕЛЬНО ПОДАВАТЬ 3-НДФЛ
1. Физические лица с доходами без удержания НДФЛ
В 2025 году подавать 3-НДФЛ обязаны граждане, которые получили доходы, с которых налоговая не удержала НДФЛ:
- сдача в аренду квартиры или другого имущества;
- продажа квартиры, дома, земельного участка (если владение менее минимального срока — 3 или 5 лет);
- продажа автомобиля (владение менее 3 лет);
- разовые вознаграждения (авторские, услуги, выигрыши и пр.).
2. Предприниматели на ОСНО
ИП на общей системе налогообложения обязаны ежегодно сдавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ 13%/15% с чистой прибыли.
3. Граждане, которые хотят получить вычет
Вычеты — добровольные, но чтобы их получить, декларацию сдавать нужно:
- лечение;
- обучение;
- ипотека;
- инвестиции (вычет ИИС);
- покупка жилья (имущественный вычет).
❗ КОМУ 3-НДФЛ НЕ НУЖНА
1. ИП на УСН (6% или 15%)
ИП на упрощёнке подают только декларацию по УСН.
3-НДФЛ они сдают только если у них были личные доходы (аренда, продажа машины/квартиры, вычеты).
2. Самозанятые (НПД)
Самозанятые не подают 3-НДФЛ — налог считает и удерживает приложение «Мой налог».
📊 СРОКИ И ШТРАФЫ
💡 ПРИМЕРЫ РАСЧЕТОВ
Пример 1. Сдача квартиры в аренду
- Доход: 300 000 ₽
- Налог: 300 000 × 13% = 39 000 ₽
- Срок уплаты: до 15 июля 2026
Пример 2. Продажа квартиры
- Продана за: 5 000 000 ₽
- Минимальный срок владения не соблюдён
- Вычет: можно выбрать — имущественный 1 000 000 ₽ или документальные расходы
- Если вычета нет:
Налог: 5 000 000 × 13% = 650 000 ₽
Пример 3. ИП на ОСНО
- Доходы за год: 2 000 000 ₽
- Расходы (подтверждённые): 1 200 000 ₽
- Чистая прибыль: 800 000 ₽
- НДФЛ: 800 000 × 13% = 104 000 ₽
🔧 КАК СЧИТАТЬ ДОХОД ДЛЯ 3-НДФЛ
Для физлиц:
Доход = сумма всех поступлений от аренды / продажи / вознаграждений.
Для ИП на ОСНО:
Доход для расчёта НДФЛ = доходы − документально подтверждённые расходы.
К расходам относятся:
- зарплата сотрудников,
- аренда, коммунальные, связь,
- материалы и закупки,
- обучение и повышение квалификации,
- услуги подрядчиков.
📝 КАК ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ
Способ 1. Личный кабинет ФНС (рекомендуемый)
- Войти через Госуслуги.
- Раздел «Налоговая декларация».
- Создать новую форму 3-НДФЛ.
- Заполнить все разделы.
- Подписать электронной подписью.
- Отправить онлайн.
Способ 2. Через 1С
- Заполнить декларацию в 1С.
- Экспортировать в XML.
- Загрузить в ЛК ФНС.
Способ 3. Бумажный вариант
- Заполнить форму вручную или в Excel.
- Распечатать.
- Подать в свою ИФНС лично или через МФЦ.
📋 ЧЕК-ЛИСТ ПОДГОТОВКИ 3-НДФЛ
✔ Сбор документов по доходам за 2025 год
✔ Подтверждение расходов (если нужны)
✔ Подготовка реквизитов счета (для возврата)
✔ Заполнение 3-НДФЛ в ЛК ФНС или 1С
✔ Проверка всех сумм
✔ Подписание ЭЦП
✔ Отправка в ФНС до 30 апреля 2026
✔ Уплата налога до 15 июля 2026
🚀 ВЫВОД
3-НДФЛ — это обязательная декларация для тех, кто получил в 2025 году доход, с которого никто не удержал налог, или хочет вернуть часть уплаченных сумм через вычеты.
ИП на УСН и самозанятые её не подают — кроме случаев личных доходов.
Готовьтесь заранее, чтобы в апреле не захлебнуться в бумагах и дедлайнах — налоговая юмора не понимает.