18 ноября Госдума во 2-м чтении одобрила крупный пакет налоговых изменений с 2026 года. Для малого и среднего бизнеса там немало «приятного». Собрали главное человеческим языком.
1. МРОТ: 27 093 ₽ с 01.01.2026
С 2026 года минималка — 27 093 руб. в месяц.
👉 Зарплата сотрудников и директора «по трудовому» ниже этого уровня = риск вопросов и доначислений.
2. НДС: ставка растёт с 20% до 22%
Базовая ставка НДС повышается до 22%.
👉 Маржа сжимается, особенно у тех, кто работает с НДСниками. Цены и договоры придётся пересматривать, а не просто «чуть поднимем и авось пронесёт».
3. УСН и НДС: порог по выручке сжимают
Чтобы стать счастливым плательщиком НДС на УСН, достаточно заработать:
за 2025 год — 20 млн ₽,
за 2026 год — 15 млн ₽,
за 2027 год — 10 млн ₽.
И важный момент, на котором многие «падают»:
➡️ Лимит смотрят по выручке одного налогоплательщика в целом, а не по каждому «кусочку бизнеса» по отдельности.
Пример. У одного ИП:
патент на розничную торговлю,
патент на ремонт ТС,
плюс продажи на маркетплейсе на УСН.
Формально это «три разных направления», но для налоговой это один ИП.
👉 Налоговая сложит выручку по всем этим видам деятельности и посмотрит, есть ли превышение лимита 20 млн, а не будет считать лимит отдельно по рознице, отдельно по ремонту и отдельно по маркетплейсу.
То есть «разделил бизнес на виды деятельности внутри одного ИП — значит, не считаем» тут не сработает.
4. Отмена пониженных страховых взносов для МСП
Вот где начинается настоящая боль.
С 2026 года льготные тарифы МСП отменяются полностью.
Теперь:
👉 30% страховых взносов со всего ФОТ — без скидок, послаблений и специальных тарифов, которые спасали последние годы.
То есть каждый «белый» рубль зарплаты станет дороже на те самые 30%.
Компромиссов больше нет.
5. Проценты по вкладам ИП на УСН — теперь облагаются как доходы обычного физлица
Вот что именно ухудшается:
Раньше проценты по банковским вкладам у ИП на УСН включались в режим УСН — и фактически налогообложение было мягче.
С 2026 года проценты по вкладам ИП исключают из УСН.
👉 Теперь эти проценты облагаются как личный доход физического лица по ставке 13%, по правилам обычного НДФЛ — точно так же, как у любого гражданина.
То есть:
— это уже не «налоги ИП»,
— а личные налоги владельца,
— и рассчитываются по общим правилам для физических лиц, без упрощённого режима.
6. Пени по налогам с 2026 года
Для организаций вводят особый порядок расчёта пеней за неуплату налогов.
👉 Штраф за «забыл заплатить» станет больнее бить по кассе. Экономия на нормальном бухучёте — удовольствие кратковременное.
7. Зарплата директору: не ниже МРОТ
С 01.01.2026 директору нужно начислять зарплату не ниже МРОТ — то есть тех самых 27 093 ₽.
👉 Истории «директор за 5 000 по трудовому, остальное дивиденды» становятся ещё рискованнее- сделаем отдельный пост об этом пункте.
8. Патенты (ПСН): розница и грузоперевозки остаются, но лимиты режут.
Первоначально планировалась отмена патентов для розничной торговли и грузоперевозок.
По итогам правок эти виды деятельности на патенте остаются, но:
лимиты доходов уменьшаются, ориентир — постепенное снижение лимитов (как и на УСН) до 10 млн к 2027 году вместо прежних 60 млн ₽;
контроль за соответствием лимитам усиливается;
ПСН больше не «спасательный круг» для крупных оборотов.
👉 Вывод: ИП на патентах (особенно розница, услуги, логистика) должны заранее считать обороты.
✍🏼 Итог для вас, владельцы МСБ:
Реформа придёт — и не «куда-то там», а прямиком к вашему бизнесу. Если не настроите всё заранее — расходы вырастут, контролирующие органы будут бдительны, и отрабатывать «после» будет дороже.
Тезисно:
проверить зарплаты сотрудников + директора на соответствие новому МРОТ;
пересмотреть выручку ваших фирм/ИП, чтобы понять, не приближаетесь ли к порогу УСН→НДС;
провести анализ цен и затрат, подготовиться к повышению НДС;
скорректировать бюджет, заложив рост фонда оплаты труда и страховых взносов.
