Налоговые вычеты за обучение, лечение и спорт

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налоговая база при расчете подоходного налога, что позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Российское законодательство предусматривает несколько категорий вычетов: стандартные (для льготных категорий граждан и на детей), социальные (за обучение, лечение, спорт), имущественные (при операциях с недвижимостью), инвестиционные и профессиональные.

Граждане РФ могут получить налоговый вычет четырьмя основными способами:

• Через Федеральную налоговую службу (ФНС) — подав декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• Лично, через работодателя — оформив заявление в бухгалтерии после получения подтверждения от ФНС.
• Через приложение Госуслуги — как альтернативный портал доступа. Также некоторые граждане также могут оформить вычет через мобильное приложение СберБанк Онлайн, использующее интеграцию с ФНС.

Кто может получить социальный налоговый вычет

• Налоговые резиденты РФ, находящиеся в стране более 183 дней в году.
• Плательщики НДФЛ по ставке 13-22% с официальных доходов.
• Работники по трудовым договорам и договорам ГПХ.
• Индивидуальные предприниматели, уплачивающие НДФЛ.
• Лица, получающие доходы от сдачи имущества в аренду, оказания услуг.

Важно: Безработные, неработающие пенсионеры без иных доходов, ИП на спецрежимах без дополнительного дохода права на вычет не имеют.

Основные условия получения вычетов в 2025 году

Увеличенные лимиты: Общий лимит социальных вычетов повышен со 120 до 150 тысяч рублей в год. Максимальный возврат составляет 19 500 рублей (13% от 150 тыс. руб.). Вычет на обучение детей увеличен с 50 до 110 тысяч рублей.

Прогрессивная шкала НДФЛ: При доходе до 2,4 млн рублей — ставка 13%, от 2,4 до 5 млн рублей — 15%, от 5 до 20 млн рублей — 18%, от 20 до 50 млн рублей — 20%, свыше 50 млн рублей — 22%.

Главное нововведение — упрощенный порядок получения. Достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете ФНС без подачи декларации и документов.

Налоговый вычет за обучение

Вычет можно получить за оплату: высшего и среднего профессионального образования, школьного обучения в частных учреждениях, дополнительного образования (курсы, языковые школы), детских садов и развивающих центров, автошкол, спортивных секций и музыкальных школ с образовательной лицензией.

За собственное обучение максимальная сумма расходов составляет 150 тысяч рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами, что позволяет вернуть до 19 500 рублей. За обучение детей установлены отдельные лимиты: максимальная сумма расходов — 110 тысяч рублей на каждого ребенка, к возврату — до 14 300 рублей на каждого ребенка.

Для оформления налогового вычета за обучение потребуются:

• Декларация 3-НДФЛ.
• Справка о доходах (2-НДФЛ).
• Договор с образовательным учреждением.
• Копия лицензии образовательного учреждения.
• Документы об оплате (чеки, квитанции, справки).

Дополнительно при оплате обучения детей:

• Свидетельство о рождении ребенка.
• Справка об очной форме обучения (если не указано в договоре).
• Документы, подтверждающие опекунство (при необходимости).

Важные условия: возраст ребенка до 24 лет, только очная форма обучения, вычет получают родители, усыновители или опекуны. Любой из супругов может заявить вычет независимо от того, кто оплачивал обучение.

Налоговый вычет за лечение

Вычет предоставляется по двум видам медицинских услуг:

Обычное лечение (код «01» в справке):

• Амбулаторные приемы врачей-специалистов.
• Диагностические исследования (анализы, УЗИ, МРТ, КТ).
• Стоматологические услуги и протезирование.
• Физиотерапевтические процедуры.
• Санаторно-курортное лечение.
• Приобретение лекарственных препаратов по рецепту.

Дорогостоящее лечение (код «02» в справке):

• Хирургические операции при врожденных пороках.
• Лечение тяжелых заболеваний сердечно-сосудистой системы.
• Трансплантация органов и тканей.
• Онкологическое лечение.
• Реконструктивные операции.
• Комплексное лечение заболеваний центральной нервной системы.

Дорогостоящее лечение должно быть представлено в специальном перечне, утвержденном Правительством РФ (Постановление № 458).

За обычное лечение максимальная сумма расходов составляет 150 тысяч рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами, что дает право на возврат до 19 500 рублей при базовой ставке налога 13%. Принципиальное отличие дорогостоящего лечения в том, что оно не имеет ограничения по сумме расходов — вернуть можно от 13% до 22% от всей фактически потраченной суммы, но не более уплаченного в бюджет НДФЛ за год.

С 2025 года для расходов, понесенных с 2024 года, действует упрощенная процедура получения вычета. Медицинские организации самостоятельно передают данные о пациентах в ФНС, которая формирует предзаполненное заявление. Нужна только справка об оплате медицинских услуг по форме КНД 1151156.

Для более ранних расходов потребуется стандартный пакет:

• Договор с медицинским учреждением.
• Справка об оплате медицинских услуг.
• Документы об оплате (чеки, квитанции).
• Рецептурные бланки на лекарства.

При лечении членов семьи (супруги, родители, дети) дополнительно:

• Документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, браке).
• Справка об обучении (для детей 18-24 лет).

Читайте также: Границы поведения коллекторов

Налоговый вычет за спорт

Вычет введен с 2022 года и позволяет компенсировать расходы на занятия физкультурой и спортом.

Требования к организациям (поставщикам услуг):

• Иметь российскую лицензию на физкультурно-оздоровительную деятельность.
• Включаться в специальный реестр Министерства спорта РФ.
• Предоставлять услуги по утвержденным видам спорта.

Виды физкультурно-оздоровительных услуг:

• Занятия в фитнес-клубах и спортзалах.
• Групповые тренировки и персональные занятия.
• Бассейны и водные виды спорта.
• Йога, пилатес, аэробика.
• Единоборства и командные виды спорта.
• Танцевальные направления фитнеса.

Максимум сумма расходов — 150 тысяч рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами (возврат до 19 500 рублей при ставке 13%). Вычет применяется к доходам с 1 января 2022 года.

Получить спортивный вычет могут:

• Налогоплательщики за собственные занятия спортом.
• Родители за занятия детей до 18 лет (до 24 лет, если они учатся очно в аккредитованных учреждениях).
• Опекуны и попечители за подопечных.

Ограничения: нельзя получить вычет за супруга, родителей или совершеннолетних детей. Индивидуальные предприниматели и самозанятые без дополнительного дохода, облагаемого НДФЛ, права на вычет не имеют.

Для расходов, понесенных с 2024 года, действует упрощенный порядок получения налогового вычета — достаточно справки от спортивной организации по установленной форме.

Для расходов до 2024 года необходимы:

• Договор со спортивной организацией.
• Копия лицензии организации.
• Документы об оплате (чеки, квитанции).
• Декларация 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ (для заполнения декларации).

При оплате за детей — документы, подтверждающие родство.