18 июля 2025 года принят новый Налоговый кодекс, который предусматривает ряд изменений по порядку постановки на регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Новый порядок вступит в силу с 1 января 2026 года.
Обязательной постановке на регистрационный учет плательщика НДС
подлежат налогоплательщики, в течение календарного года оборот которых
превышает предельный порог оборота. С 2026 года предельный порог оборота
составляет 10 000 МРП, т.е. около 43 млн.тенге (МРП 2026г. - 4325
тенге).
Такой порог для постановки на учет по НДС установлен только для
налогоплательщиков, применяющих общеустановленный порядок
налогообложения.
От обязательной постановки на регистрационный учет по НДС освобождены:
госучреждения, филиалы, лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты,
ЧСИ, нотариусы, профессиональные медиаторы), все налогоплательщики,
применяющие специальные налоговые режимы, физические лица, не являющиеся ИП.
Также освобождены от постановки на регистрационный учет по НДС налогоплательщики, обороты которых не превышают 43 млн. тенге.
Для постановки на регистрационный учет по НДС налоговое заявление
подается в срок не позднее пяти рабочих дней со дня превышения
предельного порога оборота. Налогоплательщик подает налоговое заявление
до совершения оборота по такой сделке.
Важно учесть, что в случае совершения сделки, превышающей предельный
порог оборота, налогоплательщик подает налоговое заявление до совершения
оборота по такой сделке.
Есть 2 способа подачи заявления: в электронной форме и на бумажном носителе в явочном порядке.
Следует отметить, что за нарушение срока постановки на учет по НДС
налогоплательщик привлекается к административной ответственности по
части 3 ст.269 КоАП РК (50 МРП). Также за совершение оборота в период
непостановки на учет предусмотрен штраф частью 5 ст.275 КоАП РК (15% от
суммы оборота).
Плательщик НДС снимается с регистрационного учета плательщика НДС только в следующих случаях:
1) переход с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим;
2) прекращение деятельности или ликвидация.
Обращаем внимание, что с 2026 года не предусмотрено добровольное
снятие с регистрационного учета по НДС в случае не достижения минимума
оборота по реализации.
Мониторинг за соблюдением налоговой регистрации.
В отношении налогоплательщиков, нарушивших требования по обязательной
постановке на НДС будет проводиться мониторинг за соблюдением налоговой
регистрации. Данная мера контроля распространяется не только на
обязательную постановку на НДС, но и на индивидуальных предпринимателей и
лиц, занимающихся частной практикой, а также налогоплательщиков,
осуществляющих отдельные виды деятельности.
При выявлении нарушений налогоплательщику направляется уведомление. Срок исполнения уведомления - 30 рабочих дней.
В целях оказания информационной помощи налогоплательщикам Комитетом
госдоходов регулярно направляются оповещения о приближении к порогу для
постановки на регистрационный учет по НДС через «Кабинет
налогоплательщика».
Комитет государственных доходов призывает налогоплательщиков добросовестно относиться к исполнению налоговых обязательств.