📢 УСН + НДС с 2026 года: как платить, если доход превысил 20 млн

📢 УСН + НДС с 2026 года: как платить, если доход превысил 20 млн ₽

Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, то с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС — даже оставаясь на УСН.

Это значит, что вам придётся платить:

➡️ УСН (по выбранной схеме: «Доходы» 6 % или «Доходы минус расходы» 15 %);

➡️ НДС — по общей ставке (20%, 10% или 0%) либо по специальной пониженной (5% или 7%).

Разберём на примере 1‑го квартала 2026 года.

❕ Пример

Вы на УСН «Доходы» (6 %) + НДС 5%

В 1‑м квартале 2026 года ваш доход с учётом НДС — 5 250 000 ₽.

Наёмных сотрудников нет (для простоты).

1️⃣ Налог по УСН 6 %

Рассчитываем доход без НДС:

5250000 ₽÷1,05=5000000 ₽.

Налог по УСН:

5000000 ₽×6%=300000 ₽.

⚡️ Что важно:

— Уменьшить налог можно только на страховые взносы за себя (максимум на 50 %, если есть работники).

В данном случае без уменьшения взносов платите полные 300 000 ₽.

📅 Срок уплаты УСН за 1‑й квартал — до 28  апреля 2026 года.

2️⃣ НДС по ставке 5 %

При доходе от 20 млн ₽ в год можно выбрать пониженную ставку НДС 5 % (без права на вычет входного НДС).

Выделяем НДС из суммы 5 250 000 ₽:

5250000 ₽×5%/105 =250000 ₽.

Налог по НДС за 1 квартал 2026 г. - 250000 ₽.

🔶Важные нюансы:

НДС начисляется со всей выручки.

При выборе пониженной ставки (5% или 7%) нельзя применять вычет по входному НДС.

📅 Срок уплаты НДС за 1‑й квартал — до 28 апреля 2026 года (в рассрочку на 3 месяца):

🟠1‑й платёж — до 28 апреля 2026 года: 250000 ₽÷3≈83333,33 ₽;

🟠2‑й платёж — до 28 мая 2026 года: 83333,33 ₽;

🟠3‑й платёж — до 28 июня 2026 года: 83333,34 ₽.

⚡️Примечание:

При общей ставке НДС (20%, 10%, 0%) можно применять вычеты.

Пониженную ставку нужно применять непрерывно 12 кварталов.

📝 Что нужно делать с 2026 года

🟠Выставлять счета‑фактуры (с указанием ставки НДС: «5 %» или «7 %» либо общей ставки).

🟠Вести Книгу продаж (при пониженной ставке — без Книги покупок).

🟠Сдавать декларацию по НДС ежеквартально — до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом(только в электронной форме).

🟠Отдельно платить УСН и НДС — это разные налоги.

🟠Получить электронную подпись и настроить ПО для сдачи отчётности.

🟠Пересмотреть договоры с контрагентами: указать, включает ли цена НДС или налог начисляется сверх цены.

✅ Что сделать заранее:

🟠Настроить учёт под НДС (обновить ПО, наладить выписку счетов‑фактур).

🟠Проверить контрагентов: платят ли поставщики НДС (чтобы при общей ставке использовать вычеты).

🟠Пересчитать финансовую модель с учётом НДС.

Рассмотреть переход на АУСН (если подходите по критериям) — там лимит по доходам выше (60 млн ₽), и НДС не применяется.

🟠Подготовить резерв под НДС, чтобы избежать кассовых разрывов.

Если хотите, помогу рассчитать вашу налоговую нагрузку с учётом доходов и расходов.

Пишите в личку @Natawa_710

#налоговаяреформа2026@buh_uslugi_moskva

#усн@buh_uslugi_moskva