Переход на уплату НДС — стресс для любой компании на УСН. Новая отчетность, счета-фактуры, книги покупок и продаж, электронный документооборот. Риск ошибиться высок, особенно в первые месяцы. И вот здесь государство делает разумный шаг: в 2026 году вводится мораторий на штрафы для тех, кто впервые становится плательщиком НДС.
Это не полная амнистия, но серьезное послабление. Мы в Berger International Group регулярно сталкиваемся с ситуациями, когда компании теряют десятки и сотни тысяч рублей на штрафах просто потому, что не успели разобраться в механике нового налога. Мораторий на штрафы по НДС дает бизнесу время на адаптацию без страха немедленного наказания.
Что такое мораторий на штрафы: суть послабления
Комитет Госдумы по бюджету и налогам предлагает ввести мораторий на штрафы за НДС в 2026 году, аналогичный тому, который действовал в 2025-м. Это означает, что компании и ИП, впервые ставшие плательщиками НДС, получают право на первую ошибку без финансовых последствий.
По данным РНК, мораторий распространяется именно на новых плательщиков НДС — тех, кто перешел на этот налог в связи со снижением лимитов для УСН или превышением порога выручки в 20 миллионов рублей.
НДС на УСН: когда возникает обязанность платить налог
С 2026 года компании на УСН становятся плательщиками НДС при выручке от 20 миллионов рублей. Если вы превысили этот порог в течение года, обязанность платить НДС возникает с месяца, следующего за месяцем превышения. Если выручка за предыдущий год превысила лимит — платите НДС с 1 января следующего года.
Именно для таких компаний и вводится мораторий на штрафы по НДС — чтобы дать время разобраться в новых правилах без риска немедленных санкций.
На что распространяется мораторий на штрафы
Освобождение от штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ применяется, если упрощенец не сдаст декларацию по НДС за тот квартал 2026 года, в котором возникли обязанности налогоплательщика. Это ключевой момент: мораторий защищает именно от штрафа за несдачу первой декларации.
Статья 119 НК РФ предусматривает штраф от 5% до 30% от суммы налога, указанной в несданной декларации, но не менее 1 000 рублей. Для компании с оборотом 50 миллионов рублей квартальный НДС может составлять 2–3 миллиона рублей. Штраф в 5% от этой суммы — это 100–150 тысяч рублей. По данным Главбух, мораторий позволяет избежать этих потерь при первом нарушении.
Важное ограничение: только первое нарушение
Мораторий на штрафы действует только на первое нарушение. Если вы не сдали декларацию за первый квартал работы с НДС — штрафа не будет. Но если не сдали декларацию за второй квартал — получите полный штраф по статье 119 НК РФ.
По информации Astral, для тех, кто впервые в 2026 году станет плательщиком НДС, вводится мораторий на штрафы за первое нарушение — по аналогии с текущим годом. За повторные нарушения наступает полная ответственность. Это означает, что государство дает бизнесу шанс разобраться, но не прощает систематическое игнорирование обязанностей.
Какие штрафы грозят без моратория
Если вовремя не начать платить НДС после превышения лимита, налоговая начислит недоимку, пени и штраф. По данным Газета-УНП, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, если нарушение совершено без умысла. Если налоговая докажет умышленное уклонение — штраф вырастет до 40%.
Кроме штрафа за неуплату налога, есть еще штраф за несдачу декларации (статья 119 НК РФ) — от 5% до 30% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Плюс пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. Для крупных сумм НДС общая сумма санкций может достигать миллионов рублей.
Результаты моратория 2025 года: цифры и выводы
Чтобы предприниматели адаптировались к новому налогу, ФНС установила мораторий на штрафы за нарушение сроков подачи деклараций в 2025 году. По данным Клерк, искажение в сдаче отчетности коснулось лишь 2,5% налогоплательщиков.
Это очень хороший показатель. Он говорит о том, что мораторий работает: компании не боятся штрафов, спокойно разбираются в новых правилах и в итоге выходят на нормальный режим работы. Без моратория процент нарушений был бы намного выше — многие компании просто не успели бы подготовиться к первой отчетности.
НДС 2026: что делать бизнесу
Не рассчитывайте на мораторий как на стратегию
Мораторий на штрафы по НДС — это подстраховка, а не разрешение игнорировать обязанности. Если вы заранее знаете, что в 2026 году станете плательщиком НДС, начинайте готовиться уже сейчас. Настройте учет, обучите бухгалтерию, подключите ЭДО, изучите порядок выставления счетов-фактур.
Используйте мораторий как время на исправление ошибок
Если все-таки допустили ошибку в первой декларации или не успели ее сдать вовремя — не паникуйте. У вас есть право на первую ошибку. Но сразу после этого исправляйте процессы, чтобы второго нарушения не было.
Обратитесь за профессиональной помощью
НДС — один из самых сложных налогов в российской системе. Самостоятельно разобраться в нем можно, но это отнимает время и несет риски. Передача учета на аутсорс или консультации профессионалов помогут избежать ошибок уже на старте.
Помните о сроках
Декларация по НДС сдается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если вы стали плательщиком НДС с 1 января 2026 года, первая декларация должна быть сдана не позднее 25 апреля 2026 года. Если не успели — мораторий спасет от штрафа. Но лучше все-таки успеть.
Кому мораторий поможет больше всего
Мораторий на штрафы за НДС в 2026 году особенно важен для:
- Компаний на УСН, которые впервые переходят на НДС и не имеют опыта работы с этим налогом
- Малого бизнеса без штатного бухгалтера, который ведет учет самостоятельно или через недорогой аутсорс
- Компаний с сезонным бизнесом, которые могут не сразу понять, что превысили лимит по выручке в 20 миллионов рублей
Для крупных компаний с профессиональной бухгалтерией мораторий, скорее всего, не понадобится — они и так настроят процессы правильно с первого раза.
Как мы можем помочь
Переход на НДС в 2026 году требует системной подготовки: настройки учета, обучения сотрудников, пересмотра договоров, внедрения ЭДО. Мораторий на штрафы дает право на ошибку, но лучше этой ошибки не допускать. Если вы хотите подойти к вопросу профессионально, с учетом всех рисков — Berger International Group готова подключиться.
Мы проводим аудит готовности к переходу на НДС, настраиваем процессы учета, обучаем команду, помогаем с первыми декларациями. Наша задача — чтобы мораторий на штрафы остался для вас просто приятной новостью, а не последней надеждой.