Продолжаем разбор реальных кейсов - когда и за что могут привлечь бухгалтера к ответственности.
Андрей Ковалев, главный бухгалтер обанкротившейся авиакомпании «Трансаэро», в 2020 году получил 7 лет колонии за пособничество в растрате 566 млн рублей. При этом основные фигуранты — гендиректор Александр Бурдин и владельцы компании (семья Плешаковых) — скрылись за границей и с 2018г. находятся в розыске.
Что инкриминировали главбуху?
Следствие утверждало, что Ковалев понимал и активно помогал руководителю компании похищать деньги у компании и скрывать активы от налоговой:
🔻 Рассылал контрагентам письма с указанием перечислять деньги в обход арестованных расчетных счетов
🔻 Обеспечивал бухгалтерское сопровождение сомнительных операций
🔻 Скрывал средства, за счет которых можно было погасить недоимку по налогам
Позиция защиты
Адвокаты доказывали, что Ковалев:
-Не имел права подписи платежек
-Не принимал управленческих решений
-Просто отражал операции в учете постфактум
-Был использован «втёмную» гендиректором
НО суд первой инстанции этого не принял
Савеловский суд Москвы отказался назначить бухгалтерскую экспертизу для установления фактических полномочий. Аргумент «я просто отражал документы» не сработал. Ковалев был осужден по двум статьям: пособничество в растрате (ч.5 ст.33 - ч.4 ст.160 УК РФ) и сокрытие денежных средств от налогов (ч.2 ст.199.2 УК РФ).
Апелляция частично смягчила приговор
В 2021 году Мосгорсуд сократил срок с 7 до 4,5 лет и переквалифицировал действия Ковалева:
✅ Признал виновным только в пособничестве растрате (исключил ст. 199.2 о сокрытии средств от налогов)
✅ Исключил эпизоды хищения на 78 млн.р.
✅ Снизил размер совершенного при его пособничестве хищения до 8 млн рублей
✅ Общую сумму хищений уменьшил с 566 млн до 469 млн рублей
Даже если вы не являетесь инициатором схем и не имеете личного корыстного умысла — вас могут привлечь к уголовной ответственности. Ваши действия могут быть расценены как активное пособничество в совершении преступления.
☝️ Отслеживайте признаки проблемности и риски, четко зафиксируйте свой функционал и обязанности, документируйте свою позицию и получайте письменные распоряжения от руководства. Иначе крайним окажетесь именно вы, а гендиректор уедет за границу.
Нужна консультация по защите от уголовных рисков?