Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся фаворитом малого и среднего бизнеса. Но даже опытные предприниматели порой сталкиваются с «подводными камнями». В этом материале — развёрнутые ответы на самые частые вопросы по УСН для Москвы и Московской области в 2025 году.
1. Кто вправе применять УСН?
Право на УСН есть у:
- ИП и ООО с годовым доходом до 265,8 млн руб. (лимит проиндексирован на коэффициент‑дефлятор);
- компаний со среднесписочной численностью сотрудников до 100 человек;
- организаций с остаточной стоимостью основных средств до 150 млн руб.
Важно: в Москве и МО действуют исключительно федеральные лимиты — региональных ограничений нет.
2. Какие налоговые ставки применяются?
- «Доходы» — 6 % (базовая ставка для большинства видов деятельности);
- «Доходы минус расходы» — 15 % (стандартная ставка).
Есть нюанс: в Московской области для отдельных категорий (IT‑компании, производители) возможны пониженные ставки — от 5 % до 10 %. Чтобы узнать, относится ли ваш бизнес к льготным, обратитесь в свою ИФНС.
3. Каковы сроки уплаты налогов?
- Авансовые платежи: 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
- Годовой налог:
- для ООО — до 28 марта;
- для ИП — до 28 апреля.
Совет: настройте напоминания в календаре — пропущенные сроки ведут к штрафам.
4. Какую отчётность нужно сдавать?
- Декларация по УСН — один раз в год:
- для ООО — до 25 марта;
- для ИП — до 25 апреля.
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — ведётся непрерывно, предоставляется по запросу ИФНС.
На заметку: даже если деятельность не велась, сдавайте «нулевую» декларацию.
5. Можно ли совмещать УСН с другими режимами?
Нет. УСН несовместима с:
- ОСНО;
- ЕСХН;
- НПД (налогом на профессиональный доход).
6. Как рассчитываются взносы за сотрудников?
В 2025 году действуют общие тарифы:
- ПФР — 22 % (с превышения МРОТ — 10 %);
- ФСС — 2,9 % (до лимита базы);
- ФОМС — 5,1 %.
7. Как уменьшить налог на УСН «Доходы»?
Вы можете вычесть:
- страховые взносы за сотрудников — не более 50 % от суммы налога;
- взносы ИП за себя — полностью.
Пример: если налог — 100 тыс. руб., а взносы за сотрудников — 60 тыс. руб., к уплате останется 50 тыс. руб. (100 тыс. − 50 тыс.).
8. Что делать, если превышены лимиты УСН?
Если доход, численность или стоимость ОС вышли за рамки, необходимо:
- Перейти на ОСНО с начала квартала, в котором допущено превышение.
- Подать уведомление в ИФНС в течение 15 дней после окончания этого квартала.
Предупреждение: задержка с уведомлением грозит штрафами.
9. Обязательны ли онлайн‑кассы?
Да, за исключением:
- ИП без сотрудников, продающих товары собственного производства;
- отдельных услуг (например, ремонт обуви).
10. Где получить консультацию?
За разъяснениями обращайтесь:
- в ИФНС по месту регистрации;
- в МФЦ Москвы и МО;
- к профессиональным бухгалтерам («Бюро Финансов»).
Итог
Мы разобрали 10 ключевых моментов по УСН на 2025 год. Сохраните этот материал — он поможет вам:
- избежать ошибок в расчётах;
- не пропустить сроки уплаты;
- воспользоваться льготами;
- снизить риски штрафов.
Есть нюансы по вашему случаю? Пишите в комментариях — разберём на примерах!