149 подписчиков

📈 Аванс в 2025 году, отгрузка в 2026-м: как считать НДС 20/120 и 22/122

3 декабря3 дек

1 мин

📈 Аванс в 2025 году, отгрузка в 2026-м: как считать НДС 20/120 и 22/122 Если авансовый платёж поступает в 2025 году, а отгрузка планируется на 2026-й, налоговую базу придётся определять дважды: 1️⃣ На дату получения аванса. При получении 100% предоплаты или её части продавец начисляет НДС по ставке 20/120. Этот НДС с аванса впоследствии будет принят к вычету при реализации. 2️⃣ На дату реализации. На момент отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) расчёт НДС ведётся уже по новой ставке — 22/122. Из этой конструкции следует очевидный вывод: налоговая нагрузка для поставщика увеличивается. Разницу между НДС по старой и новой ставке нужно где-то компенсировать. Возможны два варианта: 🔻за счёт уменьшения собственной прибыли по договору; 🔻за счёт покупателя — через согласование увеличения цены. Во втором случае с контрагентом заключают дополнительное соглашение об увеличении суммы основного договора на разницу ставки НДС. Альтернативный путь — расторгнуть ранее заключённы

Если авансовый платёж поступает в 2025 году, а отгрузка планируется на 2026-й, налоговую базу придётся определять дважды:

1️⃣ На дату получения аванса.

При получении 100% предоплаты или её части продавец начисляет НДС по ставке 20/120. Этот НДС с аванса впоследствии будет принят к вычету при реализации.

2️⃣ На дату реализации.

На момент отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) расчёт НДС ведётся уже по новой ставке — 22/122.

Из этой конструкции следует очевидный вывод: налоговая нагрузка для поставщика увеличивается. Разницу между НДС по старой и новой ставке нужно где-то компенсировать. Возможны два варианта:

🔻за счёт уменьшения собственной прибыли по договору;

🔻за счёт покупателя — через согласование увеличения цены.

Во втором случае с контрагентом заключают дополнительное соглашение об увеличении суммы основного договора на разницу ставки НДС. Альтернативный путь — расторгнуть ранее заключённые договоры и оформить новые уже с учётом обновлённой ставки и стоимости.

Важный нюанс: если в договоре изначально прописано, что «НДС применяется по ставке, установленной законодательством», заключать дополнительные соглашения из-за самой смены ставки не требуется — условия по НДС автоматически подстраиваются под новую норму.

@komtaina