Налоговая реформа 2026 года, предусматривающая повышение ставки НДС до 22% и снижение порога выручки для уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей, может иметь серьёзные последствия для малого бизнеса. Эти изменения, наряду с отменой льготных тарифов страховых взносов и другими мерами, вызывают опасения у предпринимателей и экспертов относительно роста фискальной нагрузки, риска закрытия предприятий и усиления инфляционного давления.
Основные изменения и их влияние
Повышение ставки НДС
- Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% затронет большинство сфер бизнеса, не пользующихся льготами. Это может привести к росту цен на товары и услуги, так как НДС в итоге оплачивает конечный потребитель.
- Эксперты прогнозируют прямой вклад повышения НДС в инфляцию на уровне около 1 процентного пункта, что может затруднить снижение ключевой ставки ЦБ.
Снижение порога выручки для уплаты НДС
- Порог годового дохода для уплаты НДС на УСН снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Это означает, что многие малые предприятия, ранее освобождённые от НДС, теперь будут обязаны его платить.
- Для бизнеса с низкой рентабельностью (например, в розничной торговле, где средняя рентабельность составляет 6%) дополнительный налог может обнулить прибыль или вынудить перекладывать нагрузку на потребителя, что снизит клиентский поток.
- Переход на уплату НДС усложнит учёт и отчётность: компаниям придётся вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации, что потребует квалифицированных бухгалтеров или специализированных сервисов.
Отмена льготных тарифов страховых взносов
- Для большинства МСП отменяются пониженные тарифы страховых взносов, что увеличит нагрузку на фонд оплаты труда.
- Это особенно болезненно для компаний, платящих высокие «белые» зарплаты.
Изменения в патентной системе
- Изначально предлагалось снизить лимит дохода для применения патента с 60 до 10 млн рублей, но в окончательной версии законопроекта патент сохранили для стационарной розничной торговли и грузоперевозок.
- Однако снижение лимита для патента до 20 млн рублей всё равно может стать ударом для микробизнеса, особенно в отдалённых населённых пунктах.
Риски и последствия для малого бизнеса
Последствия Закрытие предприятий
Исследования прогнозируют закрытие до 617 тысяч предприятий из-за роста налоговой нагрузки. В розничной торговле, недвижимости, строительстве и сфере услуг риски закрытия составляют 25–35%.
Уход в тень
Эксперты ТПП и центра «Аналитика. Бизнес. Право» прогнозируют уход в тень от 30 до 40% ИП и юрлиц в розничной торговле и сфере недвижимости. При закрытии 25–30% организаций бюджет может потерять 61,4 млрд рублей.
Рост цен
Повышение НДС и увеличение себестоимости могут привести к росту цен на товары и услуги на 1,5–2%, что снизит покупательскую способность и клиентский поток.
Усложнение учёта
Переход на уплату НДС потребует дополнительных расходов на бухгалтерию и может вызвать проблемы с кассовыми разрывами, так как НДС уплачивается с отгрузки товаров.
Снижение конкурентоспособности
Малые предприятия могут уступить рынок более крупным игрокам, способным лучше адаптироваться к новым условиям.
Мнения экспертов и бизнес-сообщества
- Деловые объединения (РСПП, «Опора России», ТПП) выразили несогласие с идеей снижения порога по выручке для уплаты НДС, считая, что это резко повысит фискальную нагрузку и создаст риски для конкуренции.
- Эксперты отмечают, что реформа может привести к сокращению налоговой базы и снижению доходов бюджета в долгосрочной перспективе, так как закрытие предприятий уменьшит поступления.
- Некоторые эксперты считают, что снижение порога выручки сократит возможности для дробления бизнеса, но признают, что это затронет и добросовестный малый бизнес.
Возможные смягчающие меры
Перед вторым чтением законопроекта было решено ввести поэтапное снижение порога выручки для уплаты НДС: с 20 млн рублей в 2026 году до 10 млн в 2028-м. Также планируется ввести мораторий на привлечение к ответственности для тех, кто впервые допустит нарушение при выплате налога по новым нормам.
Выводы
Налоговая реформа 2026 года несёт значительные риски для малого бизнеса, особенно для предприятий с низкой рентабельностью. Повышение НДС, отмена льгот и усложнение учёта могут привести к закрытию предприятий, росту цен и уходу бизнеса в тень. Для минимизации негативных последствий необходимы более гибкие подходы, например, постепенное снижение порога выручки или сохранение льгот для отдельных отраслей.
Всегда полезная информация под рукой в моем Telegram канале!
Подписывайтесь на канал!
