ООО «Столичная бухгалтерская корпорация» - бухгалтерская экспертиза — это процессуальное действие, при котором специалист (эксперт-бухгалтер) проводит исследование первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и отчетности для ответа на вопросы, поставленные судом, следствием или иным заинтересованным лицом.
ООО «Столичная бухгалтерская корпорация» сегодня к нам часто обращаются за производством бухгалтерской экспертизы для защиты интересов в арбитражном суде. Поэтому мы решили рассмотреть часто задаваемые вопросы и ситуации.
Проще говоря, это "медицинская экспертиза" для учета компании. Специалист "вскрывает" бухгалтерию, чтобы найти ошибки, искажения, признаки мошенничества или подтвердить правильность отражения операций.
Более глубоко - что такое бухгалтерская экспертиза?
Это независимое исследование, которое отвечает на главный вопрос: "Соответствует ли бухгалтерский учет и отражение хозяйственных операций действующему законодательству и реальным экономическим обстоятельствам?"
Что исследуется
- Первичные документы (накладные, акты, счета-фактуры, платежные поручения).
- Регистры бухгалтерского и налогового учета.
- Бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность.
- Учетная политика.
- Договоры и иные документы, связанные с хозяйственной деятельностью.
Основные цели и задачи бухгалтерской экспертизы
- Установление достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности.
- Выявление ошибок и их характера (техническая ошибка, преднамеренное искажение).
- Определение соответствия отражения операций нормам законодательства.
- Определение размера материального ущерба, задолженности, необоснованной налоговой выгоды.
- Установление причинно-следственной связи между действиями должностных лиц и наступившими негативными последствиями.
Когда она бывает нужна? (Основные случаи)
Бухгалтерская экспертиза становится критически важным инструментом в следующих ситуациях:
1. Судебные споры (Арбитражные суды, суды общей юрисдикции)
- Споры с налоговыми органами: налоговики доначислили налоги и пени, обвинив компанию в получении необоснованной налоговой выгоды. Экспертиза помогает оспорить эти решения, доказывая экономическую обоснованность операций и правильность их учета.
- Корпоративные конфликты: споры между учредителями/акционерами о распределении прибыли, о действиях генерального директора или финансового директора, нанесших ущерб компании.
- Споры с контрагентами: для точного расчета суммы задолженности, неустойки, убытков по договорам (поставки, подряда, оказания услуг).
- Споры при банкротстве: как раз в контексте вашего предыдущего вопроса! Арбитражный управляющий назначает экспертизу, чтобы:
- Выявить сделки, совершенные с предпочтением одних кредиторов другим.
- Обнаружить признаки фиктивного или преднамеренного банкротства.
- Выявить действия руководителей (включая финансового директора), которые привели к ухудшению финансового состояния компании — это прямое основание для субсидиарной ответственности.
- Трудовые споры: например, для расчета точной суммы задолженности по заработной плате при увольнении.
2. Уголовные дела
- Мошенничество (ст. 159 УК РФ): экспертиза помогает установить факт хищения денежных средств или имущества через фиктивные документы и сделки.
- Присвоение или растрата (ст. 160 УК РФ): определяет размер недостачи.
- Незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ): исследуется, намеренно ли искажалась отчетность для получения кредита.
- Легализация (отмывание) денежных средств (ст. 174, 174.1 УК РФ): прослеживаются финансовые потоки для выявления "обналички" и других схем.
- Уклонение от уплаты налогов (ст. 198, 199 УК РФ): устанавливает факт и размер неуплаченных налогов.
3. Внутренние нужды компании
- Due diligence (проверка компании перед покупкой): потенциальный инвестор заказывает экспертизу, чтобы убедиться в достоверности отчетности продаваемого бизнеса.
- Внутреннее расследование: собственник или совет директоров может инициировать экспертизу при подозрении в злоупотреблениях со стороны менеджмента или сотрудников бухгалтерии.
- Разрешение споров с аудиторами: если внутренний или внешний аудит выявил серьезные расхождения, экспертиза может дать независимую оценку.
Кто проводит экспертизу?
- Судебная экспертиза: проводится государственными судебно-экспертными учреждениями (например, при МВД) или частными экспертами и организациями, имеющими государственную аккредитацию. Назначается определением суда или постановлением следователя.
- Внесудебная (инициативная) экспертиза: проводится по запросу компании или частного лица независимыми экспертами-бухгалтерами, аудиторскими или консалтинговыми фирмами. Ее заключение также может быть использовано в суде в качестве доказательства.
Чем экспертиза отличается от аудита?
Параметр
- Аудит
- Бухгалтерская экспертиза
- Цель
- Выражение мнения о достоверности отчетности в целом.
- Ответ на конкретные вопросы (была ли сделка, правильна ли проводка, какова сумма ущерба).
Метод
- Выборочная проверка на основе оценки рисков.
- Сплошное или выборочное, но всегда детальное исследование конкретных операций.
Результат
- Аудиторское заключение (мнение).
- Заключение эксперта с подробными ответами на поставленные вопросы.
Основание
- Инициатива компании или требование закона (обязательный аудит).
- Запрос суда, следователя или инициатива заинтересованного лица.
Краткий итог
ООО «Столичная бухгалтерская корпорация» - бухгалтерская экспертиза — это мощный инструмент для установления истины в финансовых вопросах. Она нужна, когда требуется не просто "проверить бухгалтерию", а доказать или опровергнуть конкретный факт в суде, при расследовании правонарушения или при внутреннем конфликте. В контексте субсидиарной ответственности ФД именно бухгалтерская экспертиза часто становится тем ключевым доказательством, которое показывает, были ли его действия добросовестными или привели к ущербу для кредиторов.
Столичная Бухгалтерская Корпорация
127055, г. Москва, улица Бутырский вал, д.68/70, стр.2
- Офисный телефон: +7 (495) 626-22-93; +7 (495) 626-22-94;
10 линий, единый телефон офиса, старший секретарь Анна - Мобильный телефон: +7 (903) 179-47-69
Коллеги, подпишетесь на канал на канал «Столичная Бухгалтерская Корпорация», чтобы быть в курсе всех важных изменений в налогах и бухгалтерском учёте. Мы делимся практическими советами, которые помогут избежать ошибок и сэкономить на штрафах.
Читайте также наши материалы:
#бухгалтерскаяэкспертиза #финансоваяэкспертиза #арбитражныйспор #судебнаяэкспертиза #налоговыеспоры #корпоративныеконфликты #банкротство #субсидиарнаяответственность #финансовоерасследование #экономическиепреступления #налоговыеправонарушения #финансовыйучет #аудит #достоверностьотчетности #бухгалтерия #финансовыйконтроль #экспертиза #учетнаяполитика #проверкадокументов #столичнаябухгалтерскаякорпорация