Налоговая реформа 2026 года затронула не только налоги, но и страховые взносы для индивидуальных предпринимателей. Разберем, как ИП правильно рассчитать взносы и какие еще важные изменения нужно учесть.
Страховые взносы ИП в 2026 году: сколько платить
Фиксированные взносы зависят от размера дохода. Если ИП заработает за текущий год меньше 300 000 ₽, то в 2026 году ему нужно будет перечислить в бюджет 57 390 ₽. Эта сумма включает взносы за пенсионное и медицинское страхование. Причем ее нужно уплатить даже тем ИП, которые не работали и не получали дохода. Поэтому, если планируете прервать деятельность на длительный срок, проще закрыть ИП, а позже открыть снова.
Военные пенсионеры, а также нотариусы и адвокаты с военной пенсией платят меньше. Они освобождены от пенсионных взносов и платят только за медицинское страхование. В 2026 году им нужно перечислить 11 415 ₽.
Чтобы получить льготу по социальному страхованию, ИП нужно подать заявление в Федеральную налоговую службу и приложить копию пенсионного удостоверения.
Дополнительные взносы нужно платить, если годовой доход превышает 300 000 ₽. Размер взносов составляет 1% от суммы превышения.
Пример:
В 2026 году ИП Иванов заработал 850 000 ₽. С этой суммы ему нужно рассчитать сумму дополнительных страховых взносов:
850 000 — 300 000 = 550 000 ₽ — сумма, которая облагается дополнительными взносами;
550 000 х 1% = 5 500 ₽ — размер дополнительных взносов;
57 390 + 5 500 = 62 890 ₽ — общий размер страховых взносов для ИП Иванова в 2026 году.
Дополнительный взнос 1% не может превышать установленной величины. Эта сумма также ежегодно увеличивается, в 2026 году она составит 321 818 ₽.
Страховые взносы ИП в 2026 году: когда платить
Изменили срок уплаты фиксированных взносов. За 2026 год их нужно уплатить не позднее 28 декабря. До 2025 года крайний срок был 31 декабря. Его перенесли, чтобы он совпадал с уплатой налогов и других обязательных платежей. Платить можно частями в течение года, главное — полностью внести сумму к нужной дате.
Доплату 1% с дохода сверх 300 000 ₽ оплачивают отдельно — до 1 июля 2027 года. Если ИП прекращает деятельность, все взносы нужно перечислить в течение 15 дней после исключения его из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Размер взносов рассчитывается пропорционально отработанному времени.
Страховые взносы для ИП, занимающихся частной практикой и бизнесом
До 2026 года предприниматели, которые совмещают несколько видов частной практики — адвокаты, медиаторы, нотариусы — платили фиксированные взносы по каждому виду деятельности. Теперь они будут платить одну сумму — 57 390 ₽ в год, независимо от количества направлений деятельности.
Дополнительный 1% с дохода сверх 300 000 ₽ эти ИП считают с дохода по всем видам деятельности. Это исключает двойные платежи и упрощает расчеты.
Пример:
ИП Петров занимается юридическими консультациями и дополнительно ведет практику профессионального оценщика. За год он заработал 900 000 ₽ как ИП и еще 600 000 ₽ — от деятельности оценщика. Его совокупный доход:
900 000 + 600 000 = 1 500 000 ₽.
Рассчитаем общий размер взносов:
- 1 500 000 – 300 000 = 1 200 000 ₽ — сумма, которая облагается дополнительными взносами;
- 1 200 000 × 1% = 12 000 ₽ — размер дополнительных взносов;
- 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽ — общий размер страховых взносов, которые должен уплатить Петров.
Раньше такой специалист платил бы фиксированные взносы в удвоенном размере — отдельно по каждому виду деятельности.
Новые правила расчета взносов 1% для ИП на УСН и ЕСХН
До 2026 года предприниматели на этих налоговых системах рассчитывали 1% со всей выручки, даже если большая ее часть ушла на затраты. Такая практика вызывала споры среди регуляторов. Минфин говорил, что расходы учитывать нельзя, а судебная практика показала обратное.
С 2026 года порядок изменят и закрепят в Налоговом кодексе России. Теперь ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» и плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) будут перечислять 1% с разницы между доходами и расходами.
Как было
ИП на УСН заработал 4 000 000 ₽ в год, а потратил за этот же период 3 600 000 ₽. Его чистый доход — 400 000 ₽. Рассчитаем дополнительные взносы по старым правилам:
(4 000 000 – 300 000) × 1% = 37 000 ₽.
Как стало
Исходные условия прежние: годовой доход — 4 000 000 ₽, расходы — 3 600 000 ₽. Дополнительный взнос составляет:
4 000 000 — 3 600 000 = 400 000 ₽ — доход ИП;
(400 000 — 300 000) × 1% = 1 000 ₽ — размер дополнительных взносов.
Для ИП на УСН «Доходы» порядок расчетов не изменился.
Налоговая инспекция подготовила новую форму декларации для УСН, которую нужно применять для отчетности за 2025 год. Приказ вступает в силу с 1 января 2026 года. До этой даты декларации за 2025 год, например, при закрытии ИП, сдают по старой форме.
Скоро платить налоги и взносы, а у вас кассовый разрыв? Ак Барс Банк выручит: получите кредит для бизнеса на выгодных условиях: без залога, на сумму до 200 000 000 ₽ и на срок до 3 лет.
Также читайте в нашем журнале: