С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России вырастет с 20% до 22%. Это решение уже принято, и времени на подготовку остается все меньше. Многие собственники бизнеса пока откладывают вопрос, считая его техническим. Однако за этими двумя процентными пунктами скрывается серьезная угроза для рентабельности — особенно если вы работаете по долгосрочным договорам с фиксированными ценами.
Мы в Berger International Group регулярно сталкиваемся с ситуациями, когда компании теряют прибыль из-за неверно составленных договоров. Повышение НДС до 22% — именно тот случай, когда одна неточная формулировка может стоить вам нескольких миллионов рублей.
Что меняется: цифры и факты
Законодательство устанавливает новые ставки НДС:
- Базовая ставка: 20% → 22%
- Расчетная ставка (для выделения НДС из суммы): 16,67% → 18,03%
- Льготная ставка 10% для продуктов питания, лекарств и детских товаров остается без изменений
Если ваша компания работает на упрощенной системе налогообложения (УСН) со ставками 5% или 7%, повышение НДС вас напрямую не затронет. Но если вы находитесь на общей системе налогообложения — готовьтесь пересматривать все долгосрочные контракты.
Главная проблема: при неизменных ценах рентабельность бизнеса падает на 2–3 процентных пункта. Для компаний с маржой 10–15% это критический удар по прибыли.
Договоры: где вас ждут убытки
Когда можно ничего не менять
Если в ваших договорах используется формулировка «НДС по ставке, установленной законодательством» или «в размере, предусмотренном НК РФ», вы защищены. Договор автоматически учтет изменение ставки, и пересчет произойдет без дополнительных соглашений.
Когда договор превращается в убыток
Опасность возникает, если цена зафиксирована жестко — например, «10 000 рублей, включая НДС 20%». После 1 января 2026 года вы будете обязаны платить бюджету уже 22% НДС, но клиент при этом не обязан доплачивать вам разницу. Потери ложатся на вашу прибыль.
Пример расчета:
- Договорная цена: 120 000 рублей с НДС 20%
- НДС 20%: 20 000 рублей
- Ваш доход без НДС: 100 000 рублей
С 2026 года при той же цене 120 000 рублей:
- НДС 22%: 21 639 рублей (по расчетной ставке 18,03%)
- Ваш доход без НДС: 98 361 рублей
- Убыток: 1 639 рублей с каждой операции
Если таких операций десятки или сотни в месяц, цифра становится болезненной.
Оптимальные формулировки для новых договоров
Лучшее решение — разделять цену и НДС. Формулировка должна выглядеть так:
«Цена товара — 100 000 рублей. НДС начисляется сверх цены по ставке, действующей на дату отгрузки».
Такая конструкция защищает обе стороны: клиент всегда видит реальную стоимость товара, а вы не несете налоговые риски при изменении законодательства.
Переходный период: предоплата в 2025 году, отгрузка в 2026-м
Особая ситуация возникает, если клиент перечислил вам предоплату в 2025 году, а отгрузка запланирована на 2026 год.
Как работает механизм:
- Получение предоплаты в 2025 году — вы начисляете НДС 20% (расчетная ставка 20/120) и платите его в бюджет.
- Отгрузка в 2026 году — налоговая база формируется заново, и к ней применяется уже ставка 22%. Ранее уплаченный НДС с предоплаты вы ставите к вычету.
Важно: если договор не предусматривает корректировку цены, разница между 20% и 22% снова ложится на ваши плечи. Поэтому любой контракт с отсроченной отгрузкой должен содержать механизм пересчета.
Что делать прямо сейчас: чек-лист для бизнеса
Шаг 1. Инвентаризация договоров
Поднимите все контракты, которые не закроются до конца 2025 года. Обратите внимание на:
- Договоры с фиксированной ценой «включая НДС 20%»
- Контракты с предоплатой и отложенной отгрузкой
- Долгосрочные абонентские соглашения
Шаг 2. Проверка формулировок
Проанализируйте условия о цене. Если НДС не отделен от цены или ставка указана жестко — договор требует доработки.
Шаг 3. Подготовка дополнительных соглашений
Для переходящих договоров составьте допсоглашения, в которых:
- Четко разделите цену товара (услуги) и НДС
- Укажите, что НДС применяется по ставке, действующей на дату отгрузки
- Уведомите контрагента заранее и получите письменное согласие
Что нельзя делать:
Нельзя задним числом менять условия подписанных и исполненных договоров. Любые изменения требуют согласия второй стороны. Одностороннее изменение цены — основание для судебного спора.
Кто рискует больше всех
Повышение НДС до 22% процента в России особенно больно ударит по компаниям, которые:
- Работают с государственными контрактами (цены там часто фиксированы на годы вперед)
- Заключили долгосрочные договоры поставки с фиксированной стоимостью
- Ведут бизнес с низкой маржинальностью (логистика, оптовая торговля, производство)
Для таких компаний 2% — это не просто цифра. Это прямое сокращение чистой прибыли.
Как мы можем помочь
Переход на НДС 22% с 2026 года — не просто техническая правка. Это пересмотр всей договорной работы, пересчет цен, подготовка внутренних регламентов, обучение сотрудников. Если вы хотите подойти к вопросу системно, с учетом всех рисков и возможностей — Berger International Group готова подключиться.
Мы проводим аудит договорной базы, выявляем «токсичные» контракты, помогаем сформулировать защитные условия и сопровождаем переговоры с контрагентами. Наша задача — чтобы законодательные изменения не превратились для вашего бизнеса в неожиданные убытки.