Патентная система налогообложения (ПСН) — один из самых доступных налоговых режимов для бизнеса, и это можно понять: фиксированный платеж, минимум отчетности и возможность планировать расходы заранее.
Однако в 2026 году правила изменятся из-за налоговой реформы, которая введет новые нормы. Некоторые из них выглядели слишком жестко, поэтому даже Комитет по бюджету и налогам предложил смягчить переход.
В этой статье мы рассказываем обо всех ключевых изменениях для бизнеса на патенте (ПСН), которые планируют ввести с 1 января 2026 года. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Снижение лимита по ПСН в 2026 году
Одно из ключевых изменений 2026 года — снижение лимита доходов для применения ПСН.
Ранее предприниматели могли работать на ПСН при условии, что их годовая выручка не превышает 60 млн ₽. С 2026 года лимит снизится сразу до 20 млн ₽ — чтобы патент оставался доступен только малому и локальному бизнесу, который «действительно в нем нуждается».
Порядок применения ПСН в 2026 году:
- Если в 2025 году доход ИП превышает 20 млн ₽, он не может получить патент на 2026 год — даже если в 2026 году заработок будет меньше;
- Если патент на 2026 год уже оформлен, он будет действовать до тех пор, пока доход предпринимателя в 2026 году не превысит 20 млн ₽.
Также в будущем произойдет поэтапное снижение лимита:
- В 2026 году — 20 млн ₽ (но учитывается доход не за 2025, а за 2026 год);
- В 2027 году — 15 млн ₽;
- С 2028 года — 10 млн ₽.
Первоначально планировалось сразу установить жесткий лимит 10 млн ₽, но законодатели изменили решение в пользу поэтапного снижения.
Важно отметить, что при выдаче патента ФНС проверяет не только текущий, но и прошлогодний доход. Поэтому если в 2025 году выручка превысит 20 млн ₽, оформить патент на 2026-й не получится.
Обратите внимание: если ИП совмещает ПСН и УСН, то при расчете лимита ПСН в 2026 году нужно учитывать все доходы от реализации (и патентные, и упрощенные). Правило действует, даже если режимы применялись последовательно.
Ограничения по видам деятельности на ПСН в 2026 году
В 2025 году законодатели обсуждали отмену ПСН для стационарной розничной торговли и автомобильных грузоперевозок. Такие нормы присутствовали в ранних версиях закона.
Однако в окончательной редакции закона эти ограничения сняты. Госдума прямо указала, что ПСН будет сохранен и для стационарной торговли, и для перевозки грузов.
Единственное исключение, которое остается в силе — это запрет на применение ПСН для:
- Услуг охраны;
- Сторожей;
- Вахтеров
- Уличных патрулей.
Запрет действует на основании закона № 359-ФЗ и связан с тем, что ИП не имеют права оказывать охранные услуги.
Пересчёт стоимости патента: новое правило в 2026 году
С 2026 года для ИП на ПСН вводится правило: если физические показатели бизнеса меняются, стоимость патента можно пересчитать.
Например: вы оформили патент на два грузовых автомобиля для перевозок. Затем — продали один из них. Если подать уточненное заявление в ФНС, налог пересчитают с учетом нового количества транспортных средств.
Раньше для этого приходилось либо ждать нового года, либо заранее покупать новый патент «с запасом» — теперь все станет проще.
Обратите внимание: уточненное заявление подается в течение 10 дней после изменения физических показателей. После этого налог будет пересчитан автоматически.
Порядок оплаты патента в 2026 году
В 2026 году схема оплаты патента останется прежней и продолжит зависеть от срока его действия:
- Патент до 6 месяцев — оплачивается полностью в течение всего срока действия;
- Патент на 6–12 месяцев — делится на два платежа:
1) 1/3 — в течение первых 90 календарных дней с начала действия;
2) 2/3 — до окончания срока действия.
Например, если патент был оформлен на период с 1 января по 31 декабря 2026 года: первый платеж необходимо внести до 31 марта, а второй — до 28 декабря.
В качестве нововведения законодатели обсуждали перенос сроков уплаты налога в выходные дни:
- Если дата платежа выпадает на выходной или праздничный день, крайним сроком считается последний рабочий день перед выходными, а не первый день после них, как было раньше.
В итоге предложение не было принято, поэтому все платежи, выпадающие на выходные дни, по-прежнему будут осуществляться после них.
Налоговые каникулы для ПСН в 2026 году
Право регионов устанавливать «нулевую» ставку для ИП на ПСН продлили до 31 декабря 2026 года. Льгота особенно важна для вновь зарегистрированных ИП, работающих в таких сферах, как:
- Производство;
- Социальная сфера;
- Научная деятельность;
- Оказание бытовых услуг населению.
Ставка 0% действует в течение первых двух налоговых периодов после регистрации. То есть, если вы зарегистрированы:
- В 2025 году — льгота действительна в 2025-2026 годах;
- В 2026 году — льгота может действовать в 2026 и 2027 годах (при условии, что регион продлит действие каникул на 2027 год).
Обратите внимание: налоговые каникулы — региональная мера поддержки, поэтому действуют не везде. Хотя некоторые субъекты РФ продлили ее максимально — до 2027 года.
Страховые взносы на ПСН: новые суммы и отмена льгот в 2026 году
С 2026 года фиксированные взносы ИП «за себя» увеличатся до 57 390 рублей.
Также, если ваш доход превышает 300 000 ₽, придется дополнительно уплатить 1% от суммы превышения (но не более 321 818 рублей за год).
Сроки уплаты взносов на ПСН в 2026 году:
- Фиксированные взносы за 2026 год — до 28 декабря 2026;
- Дополнительный взнос за 2025 год — до 1 июля 2026;
- Дополнительный взнос за 2026 год — до 1 июля 2027.
Какие из перечисленных в статье изменений особенно сильно отразятся на вашем бизнесе? Поделитесь мнением в комментариях.
А если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
