Представьте ситуацию: вы держите деньги на банковском вкладе под 20% годовых, радуетесь начисленным процентам, а потом приходит уведомление от ФНС — нужно заплатить налог. Многие вкладчики открывают счета, не задумываясь об этой детали, а потом испытывают неприятное удивление. Хорошая новость в том, что налоговую нагрузку можно существенно снизить, причем абсолютно легально, если понимать правила игры и использовать доступные финансовые инструменты.
В 2025 году правила налогообложения вкладов продолжают действовать, и это важно знать каждому, кто хранит деньги в российских банках. За 2024 год необлагаемый лимит процентного дохода составил 210 000 рублей — это результат максимальной ключевой ставки ЦБ в 21%, умноженной на 1 миллион рублей. Если ваш совокупный доход по всем вкладам превысил эту сумму, вам придется заплатить налог. Но есть способы этого избежать или хотя бы существенно уменьшить выплаты. Разбираемся, как это сделать.
💡 Я уже 5 лет я пишу в Telegram то, что не успевает дойти до новостей: инсайды, цифры, разборы, мысли на ходу. Один день это инфа про майнинг Бутана. Другой — как выбрать трейдинг-бота или почему кофе это новый биткоин. Присоединяйся!
Актуальные правила налогообложения в 2025 году: что важно знать
Как рассчитывается налог
Налог на проценты по вкладам — это не налог на сумму вклада, а налог на полученный от него доход. Формула проста:
Необлагаемый лимит = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Для доходов за 2024 год максимальная ключевая ставка составила 21% (она держалась на этом уровне с января по декабрь на начало каждого месяца). Следовательно, необлагаемый лимит = 1 000 000 × 0,21 = 210 000 рублей.
Если сумма процентов по всем вашим вкладам за год не превысила 210 000 рублей, налог вы НЕ платите. Если превысила — платите налог только с суммы превышения.
Какая ставка налога применяется
С 1 января 2025 года в России действует новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для большинства доходов, но для процентов по вкладам установлена специальная двухступенчатая шкала:
- 13% — если ваш совокупный годовой доход (включая зарплату, дивиденды, проценты и другие источники) не превышает 2,4 млн рублей
- 15% — если доход превышает 2,4 млн рублей (повышенная ставка применяется только к сумме превышения)
Важно: проценты по вкладам суммируются с другими доходами для определения налоговой ставки, но именно к превышению лимита в 210 000 рублей применяется ставка.
Кто удерживает налог и когда платить
В отличие от зарплаты, где налог удерживает работодатель, в случае с вкладами банк НЕ удерживает налог автоматически. Банк только передает данные о начисленных процентах в ФНС. Налоговая инспекция сама рассчитывает налог, суммирует ваши доходы по всем банкам и отправляет уведомление в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Срок уплаты налога за 2024 год — до 1 декабря 2025 года.
Момент возникновения дохода
Это критически важный момент. Доход в виде процентов считается полученным в момент начисления, а не выплаты. Это означает:
- Если проценты начисляются ежемесячно (даже если вы их не снимаете), доход возникает каждый месяц
- Если проценты начисляются в конце срока вклада (например, через 12 месяцев), доход возникает в конце этого срока
Для вкладов с капитализацией (когда проценты прибавляются к телу вклада) доход считается полученным в момент капитализации.
Для нерезидентов — особые правила
Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ (провели в России менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев), то проценты по вкладам облагаются по ставке 15% вне зависимости от суммы дохода, и необлагаемый лимит в 210 000 рублей к вам НЕ применяется. Налог платится со всей суммы процентов.
Инструменты, полностью или частично освобожденные от налога
ОФЗ-н (Облигации федерального займа для населения)
До 2021 года купонный доход по ОФЗ не облагался налогом. Но с 2021 года правила изменились:
- Купонный доход по ОФЗ теперь облагается НДФЛ на общих основаниях (13% или 15%)
- Доход от продажи (разница между ценой покупки и продажи) также облагается налогом
Важно: ОФЗ-н больше НЕ дают налоговой льготы по купонам. Это распространенное заблуждение.
ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет) — мощная налоговая льгота
ИИС — это один из самых эффективных легальных способов снизить налоговую нагрузку на инвестиционный доход. Есть три типа:
- ИИС тип А (вычет на взнос)
Вы можете вернуть 13% (или до 22% при высоких доходах) от суммы, внесенной на ИИС в течение года, но не более чем с 400 000 рублей.
Максимальный возврат = 400 000 × 13% = 52 000 рублей в год.
Условия:
- Минимальный срок владения ИИС — 3 года
- У вас должен быть официальный доход, с которого уплачен НДФЛ
- Вы не можете использовать вычет типа Б одновременно с типом А
Пример: вы внесли на ИИС 400 000 рублей в 2024 году и заплатили НДФЛ с зарплаты 100 000 рублей. В 2025 году вы можете вернуть 52 000 рублей через налоговую декларацию.
- ИИС тип Б (вычет на доход)
Вы не платите НДФЛ со всей прибыли, полученной на ИИС (дивиденды, купоны, прибыль от продажи ценных бумаг).
Условия:
- Минимальный срок владения — 3 года
- Нужно получить справку из ФНС, что вы не использовали вычет типа А
- Брокер не удерживает налог при закрытии счета
Это выгодно, если вы активно торгуете или получаете большой доход от инвестиций.
- ИИС-3 (комбинированный тип с 2024 года)
Новый формат ИИС, который позволяет одновременно:
- Получать возврат 13-22% от взноса (максимум с 400 000 ₽)
- Освобождать прибыль от налога
Условие — не снимать деньги минимум 3 года. При досрочном выводе все льготы аннулируются.
Долгосрочное страхование жизни (ДСЖ) — не менее 5 лет
С 2025 года для договоров страхования жизни сроком от 5 лет и более действуют новые налоговые льготы:
Вычет на взносы:
- Можно получить налоговый вычет с взносов, уплаченных по договору ДСЖ, в пределах 400 000 рублей в год
- Возврат составит до 52 000 рублей в год (400 000 × 13%)
Освобождение от налога при выплате:
- Доход (разница между внесенными взносами и полученной выплатой) освобождается от НДФЛ в размере до 30 млн рублей в год
- Но не более 30 млн рублей по одному договору
Ограничения:
- Срок договора минимум 5 лет в 2025-2026 годах
- С 2027 года минимальный срок будет увеличиваться ежегодно на 1 год (до 10 лет с 2031 года)
- Нельзя иметь более 3 действующих договоров одновременно
Общий лимит вычета: 400 000 рублей — это единая корзина для ИИС, ПДС (программы долгосрочных сбережений) и ДСЖ. Если вы внесли 200 000 на ИИС и 200 000 на ДСЖ, вычет будет с общей суммы 400 000.
Обезличенные металлические счета (ОМС) — льгота при владении более 3 лет
ОМС — это счет, на котором учитываются граммы драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий) без физического хранения слитков.
Налоговые льготы:
Льгота на долгосрочное владение:
- Если вы владели металлом на ОМС более 3 лет, доход от его продажи полностью освобождается от НДФЛ
- Никаких ограничений по сумме дохода нет
Имущественный вычет:
- Если срок владения менее 3 лет, можно применить вычет в размере 250 000 рублей в год
- Налог платится только с суммы превышения
Пример: вы купили золото на 1 млн рублей, через 4 года продали за 1,5 млн. Прибыль 500 000 рублей — налог НЕ платится, так как срок владения более 3 лет.
Минусы ОМС:
- Высокий спред (разница между ценой покупки и продажи) — обычно 5-10%
- Доход не гарантирован — цены на металлы могут падать
- Операции с НДС не облагаются, но комиссии банков могут быть высокими
БПИФ и ETF — льгота на долгосрочное владение
Биржевые паевые инвестиционные фонды (БПИФ) и биржевые фонды (ETF) — это инструменты коллективного инвестирования.
Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ):
- Если вы владели паями БПИФ или акциями ETF более 3 лет, доход от их продажи освобождается от НДФЛ
- Лимит освобождения: 3 млн рублей в год × количество полных лет владения
Пример: вы владели паями 5 лет. Лимит = 3 млн × 5 = 15 млн рублей. Если прибыль от продажи 10 млн, налог платить не нужно.
С 2025 года:
- Для ценных бумаг, приобретенных с 1 января 2025 года, максимальный лимит ЛДВ составляет 50 млн рублей (независимо от срока владения)
- Это означает, что даже если вы владели 20 лет, максимум 50 млн будет освобождено от налога
Реинвестирование внутри фонда:
- В БПИФ купоны и дивиденды реинвестируются автоматически, что позволяет отсрочить уплату НДФЛ до момента продажи паев
- Это даёт дополнительный эффект сложного процента без налоговых вычетов
Кстати: уже месяц я делаю небольшие разборы про инсайдерские покупки на рынке США: такой формат под названием «Инсайдеры и сделки» доступен для тех, кто подключил мою Премиум подписку в Дзене. Это короткие, но ёмкие мини-исследования: кто из топов компаний заходит в свои акции, на какие суммы и какие идеи можно из этого вынести. Сегодня решил просто проверить, что вышло по факту. Взял все публикации с начала октября, поднял цены на даты выхода статей и сравнил их с текущими на момент написания этой статьи. Получилось вполне рыночно: часть историй ушла в плюс, часть в минус. В среднем около +3,25% за весь период (один месяц). Если вам интересно, то загляните в новый раздел «Инсайдеры и сделки»!
Что не снижает налог: популярные заблуждения
Миф №1: Разбивка вкладов по разным банкам спасёт от налога
Реальность: Все банки передают информацию о начисленных процентах в ФНС. Налоговая суммирует проценты по всем вашим вкладам во всех банках. Неважно, один у вас вклад на 5 миллионов или пять вкладов по 1 миллиону в разных банках — если общая сумма процентов превысила 210 000 рублей, налог начислят.
Миф №2: Если снять деньги до конца года, налог не начислят
Реальность: Налог начисляется НЕ на момент снятия денег, а на момент начисления процентов. Даже если вы закрыли вклад досрочно и забрали деньги, проценты, которые были начислены за период владения вкладом, попадут в налоговую базу.
Единственное исключение: если при досрочном закрытии банк пересчитал проценты по ставке «до востребования» (обычно 0,01%), и итоговая ставка оказалась ниже 1% годовых, то такой доход освобождается от налога. Но это редкость.
Миф №3: Открытие вклада на родственника поможет избежать налога
Реальность: Если вы открыли вклад на имя родственника (например, жены, ребёнка, родителей), налогоплательщиком считается тот, на чьё имя открыт вклад и кто имеет права вкладчика.
Если родственник не выразил намерения воспользоваться правами вкладчика, а проценты фактически получили вы, то налогоплательщиком будете считаться вы (по разъяснениям Минфина).
Вывод: перекладывание вкладов на родственников — это сложная серая зона, которая может привести к налоговым спорам.
Миф №4: Капитализация процентов снижает налог
Реальность: Капитализация (когда проценты прибавляются к телу вклада и сами начинают приносить доход) не влияет на налогообложение.
Проценты считаются полученным доходом в момент капитализации, даже если вы их не снимали. Налоговая база формируется по начисленным процентам, независимо от того, капитализировались они или нет.
Миф №5: Пенсионеры не платят налог на вклады
Реальность: Возраст и статус пенсионера не освобождают от налога на процентный доход. Пенсионеры платят налог наравне с остальными гражданами. Льготы по возрасту для процентов по вкладам не предусмотрены.
Как оптимизировать налог: практические стратегии
1. Распределение процентов по разным налоговым периодам
Если у вас крупный вклад, который принесёт проценты, значительно превышающие 210 000 рублей, можно разделить начисление процентов на несколько лет.
Пример:
- Вместо одного вклада на 3 года с выплатой процентов в конце срока, откройте три вклада на 1 год с ежегодной выплатой
- Так проценты будут начисляться в разные налоговые периоды, и вы сможете несколько раз использовать необлагаемый лимит
Важно: долгосрочные вклады, где проценты начисляются в конце срока (например, через 15 месяцев), позволяют учитывать остаток лимита прошлого года. Если в 2024 году вы получили 110 000 рублей процентов, остаток лимита 100 000 переносится на 2025 год.
2. Выбор вкладов без капитализации с выплатой в конце срока
Если проценты начисляются в конце срока вклада, а не ежемесячно, вы можете отсрочить момент возникновения дохода и, соответственно, уплаты налога.
Например, открыв вклад в декабре 2024 года на 12 месяцев с выплатой процентов в конце, вы получите доход только в декабре 2025 года, и налог нужно будет заплатить только в 2026 году.
3. Комбинирование депозита и накопительного счёта
Накопительные счета тоже облагаются налогом (проценты по ним суммируются с процентами по вкладам), но они дают гибкость:
- Вы можете снимать и пополнять счёт в любое время
- Проценты начисляются на остаток, и вы контролируете, сколько денег держать на счёте
Стратегия: держите на накопительном счёте сумму, которая принесёт проценты в пределах необлагаемого лимита, а излишки инвестируйте в ИИС, БПИФ или ОМС.
4. Использование стандартных налоговых вычетов для уменьшения ставки
Налоговые вычеты (на жильё, лечение, обучение, благотворительность) уменьшают вашу налоговую базу по НДФЛ. Если ваш совокупный доход с учетом процентов превышает 2,4 млн рублей, и вы попадаете под ставку 15%, использование вычетов может вернуть вас в зону 13%.
Пример:
- Ваш доход: зарплата 2,2 млн + проценты 300 000 = 2,5 млн (ставка 15%)
- Если вы применили имущественный вычет на 260 000 (покупка жилья), налогооблагаемая база снизится до 2,24 млн, и вся сумма будет облагаться по ставке 13%
5. Открытие ИИС с облигациями вместо банковского вклада
Если вы готовы держать деньги минимум 3 года, откройте ИИС и купите на него надёжные облигации (ОФЗ, корпоративные облигации первого эшелона).
Преимущества:
- Доходность сопоставима с банковскими вкладами (или выше)
- Вы получаете вычет типа А (возврат 52 000 рублей в год) ИЛИ освобождение от налога на весь доход (тип Б)
- Ликвидность: облигации можно продать в любой момент (но закрыть ИИС раньше 3 лет нельзя, иначе потеряете льготы)
Практические расчёты: три сценария
Сценарий 1: Вклад 500 000 рублей под 20% годовых
Проценты за год: 500 000 × 20% = 100 000 рублей
Необлагаемый лимит: 210 000 рублей
Налог: НЕТ (доход ниже лимита)
Вывод: можно спокойно держать вклад, налог не возникнет.
Сценарий 2: Вклад 3 000 000 рублей под 18% годовых
Проценты за год: 3 000 000 × 18% = 540 000 рублей
Необлагаемый лимит: 210 000 рублей
Сумма превышения: 540 000 - 210 000 = 330 000 рублей
Налог (при доходе до 2,4 млн): 330 000 × 13% = 42 900 рублей
Налог (при доходе свыше 2,4 млн): 330 000 × 15% = 49 500 рублей
Как снизить:
- Открыть ИИС на 400 000 рублей → вернуть 52 000 рублей (перекроет налог)
- Перевести 1 млн на ОМС (золото) на 3+ года → доход освобождён от налога
Сценарий 3: Вклад 10 000 000 рублей под 16,5% годовых
Проценты за год: 10 000 000 × 16,5% = 1 650 000 рублей
Необлагаемый лимит: 210 000 рублей
Сумма превышения: 1 650 000 - 210 000 = 1 440 000 рублей
Налог (при доходе до 2,4 млн): 1 440 000 × 13% = 187 200 рублей
Налог (при доходе свыше 2,4 млн): 1 440 000 × 15% = 216 000 рублей
Как снизить легально:
Комбинированная стратегия:
- ИИС: внести 400 000 → возврат 52 000 рублей
- ДСЖ на 5 лет: внести 2 млн → доход до 30 млн освобождён от налога
- ОМС (золото): купить на 3 млн на 3+ года → весь доход освобождён
- БПИФ облигаций: купить на 2 млн на 3+ года → доход до 9 млн освобождён
- Остаток на вкладе: 2,6 млн под 16,5% = 429 000 процентов → налог с 219 000 = 28 470 рублей
Итоговая экономия: 187 200 - 28 470 = 158 730 рублей (плюс возврат 52 000 с ИИС)
Налоговая грамотность — это ваши деньги
Налог на проценты по вкладам — это реальность, с которой сталкиваются все вкладчики с доходом свыше 210 000 рублей в год. Но это не приговор. Российское законодательство предлагает целый арсенал легальных инструментов для снижения налоговой нагрузки: ИИС, долгосрочное страхование жизни, обезличенные металлические счета, биржевые фонды.
Главное — планировать заранее и диверсифицировать свои накопления. Не держите все деньги на одном банковском вкладе. Используйте комбинацию инструментов, которые дают налоговые льготы, и вы сможете не только сохранить капитал, но и существенно увеличить чистую доходность после уплаты налогов.
Помните: незнание правил не освобождает от ответственности, но знание этих правил даёт вам легальное преимущество. Используйте его.
На этом все, но...
В своём Telegram-канале я разбираю реальные сделки: какие корпоративные облигации дают стабильные купоны, как оценивать риски до покупки, какие бумаги я беру в портфель и почему. Без воды, с расчётами и аргументами. Если интересна практическая сторона инвестиций — присоединяйтесь!
Материал подготовлен в информационных целях и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Информация основана на открытых источниках, автор не несёт ответственности за возможные убытки, понесённые в результате использования этих данных.