С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс с серьёзными изменениями в налогообложении. Базовая ставка НДС вырастет с 12% до 16%, акцизы на алкоголь, табак и другие товары увеличатся на 10-13,5%, впервые введут акцизы на энергетики, премиальный импортный алкоголь и дорогие автомобили. Для компаний, которые импортируют китайские товары и продают их в Казахстане или используют казахстанский транзит, это означает рост издержек и необходимость пересмотра ценовой политики.
Что конкретно меняется
НДС вырастет с 12% до 16% — это рост на четыре процентных пункта, что увеличит конечную стоимость большинства товаров. Для лекарств и медицинских изделий в 2026 году действует льготная ставка 5%, но с 2027 года она поднимется до 10%.
Акцизы растут практически по всем подакцизным категориям: алкоголь и сигары на 10%, сигареты и табачные изделия на 13,5%, табак на 12%. Для табачной продукции (кроме сигар) предусмотрен ежегодный рост до 2030 года.
Новые категории подакцизных товаров: энергетические напитки облагаются акцизом 100 тенге за литр в 2026 году с ростом до 240 тенге к 2030 году; импортный алкоголь и сигары премиум-класса получают акциз 10% от таможенной стоимости; дорогие легковые автомобили, суда и воздушные суда свыше определённого порога облагаются 10% акцизом.
Влияние на китайский импорт
Значительная часть товаров, импортируемых из Китая в Казахстан или транзитом через Казахстан, попадёт под увеличенный НДС. Электроника, одежда, товары для дома, автозапчасти, строительные материалы — всё это подорожает для казахстанских покупателей на 4 процентных пункта только за счёт роста НДС.
Для китайских автомобилей премиум-класса, которые активно продаются в Казахстане, введение акциза в 10% на дорогие машины создаст дополнительную налоговую нагрузку. Китайские бренды вроде BYD, NIO, Li Auto, которые выводят на казахстанский рынок дорогие электромобили и премиальные модели, столкнутся с ростом конечной цены.
Энергетические напитки, многие из которых производятся в Китае и экспортируются в Казахстан, получат новый акциз. 100 тенге за литр — это примерно 20-25 рублей дополнительного налога, который ляжет на конечную стоимость. К 2030 году эта сумма вырастет до 240 тенге (около 50-60 рублей) за литр.
Транзитные грузы и реэкспорт
Для компаний, которые используют Казахстан как транзитную территорию для доставки китайских товаров в Россию, изменения НДС напрямую не влияют на транзитные грузы. Однако если часть товара реализуется на казахстанском рынке, там действуют новые ставки.
Кроме того, рост налоговой нагрузки в Казахстане может косвенно повлиять на стоимость логистических услуг. Казахстанские транспортные и логистические компании, экспедиторы, складские операторы работают в условиях более высокого НДС, что может привести к пересмотру тарифов на их услуги.
Конкурентная среда
Рост налогов делает казахстанский рынок дороже для всех участников, но влияние на конкурентоспособность зависит от структуры издержек. Импортные китайские товары, местное казахстанское производство, товары из России и других стран ЕАЭС — все попадают под одинаковый НДС внутри Казахстана.
Однако для товаров, на которые вводятся новые акцизы (энергетики, премиальные автомобили), импортёры несут дополнительную нагрузку. Если раньше энергетики облагались только НДС, то теперь добавляется акциз, что может сделать их значительно дороже местных аналогов, если такие появятся.
Что делать компаниям
Если вы продаёте китайские товары в Казахстане, пересчитайте экономику с учётом нового НДС 16%. Товары, которые были на грани рентабельности, могут стать убыточными после роста налоговой нагрузки.
Если работаете с категориями, попавшими под новые акцизы (энергетики, дорогие автомобили, премиальный алкоголь), детально просчитайте влияние на конечную цену. Возможно, придётся пересматривать ассортимент, отказываясь от позиций, которые станут слишком дорогими для казахстанского покупателя.
Согласуйте изменения с казахстанскими партнёрами заранее. Если вы работаете через местных дистрибьюторов, они должны быть готовы к росту налогов и скорректировать закупочные цены или маржу, чтобы сохранить конкурентоспособность.
Рассмотрите возможность корректировки контрактов. Если у вас долгосрочные договоры поставки с фиксированными ценами, включите условия о пересмотре цен при изменении налогового законодательства, чтобы не нести убытки из-за роста НДС.
Казахстан остаётся важным рынком
Несмотря на рост налогов, Казахстан остаётся крупнейшим рынком Центральной Азии с населением почти 20 миллионов человек и растущей экономикой. Для китайских товаров это стратегически важное направление, а для российских компаний — ближайший сосед в ЕАЭС с общей таможенной территорией.
Налоговая реформа создаёт краткосрочные сложности с ростом цен, но не меняет фундаментальной привлекательности рынка. Компании, которые вовремя адаптируются к новым условиям, сохранят позиции. Те, кто проигнорирует изменения, столкнутся с падением продаж и маржи.
Подробную информацию о налоговых изменениях и требованиях для экспорта в Казахстан можно изучить на платформе Российского экспортного центра "Аналитика. Барьеры и требования рынков". До Нового года остаётся месяц — это последний шанс подготовиться к новой налоговой реальности соседнего рынка.