Если российский бизнес входил в 2024 год со священной мантрой «надо просто пережить», то 2025-й он встречает в позе, больше подходящей для прохождения под забором. Почему? Да потому что государство, озабоченное священной миссией наполнения бюджета любой ценой, решило: пора бы, наверное, ещё немного «поднажать» на тех, кто и так еле ползёт.
И вот он — долгожданный подарок от власти: повышение НДС, сокращение лимитов по УСН, новые акцизы, рост налога на прибыль. Мечты о снижении нагрузки? Забудьте. Держитесь за то, что осталось — а осталось, судя по всему, немного.
Закон предусматривает поэтапное снижение порога годовой выручки, при котором у предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения (УСН, ПСН), возникает обязанность уплачивать НДС. Принятая в первом чтении редакция документа предусматривала в том числе снижение с 2026 года с 60 млн рублей до 10 млн рублей порогового значения годовой выручки предпринимателей на УСН или ПСН, при котором у них возникает обязанность уплачивать НДС. В окончательно редакции закона данный порог снижается постепенно: с 2026 года - до 20 млн рублей, с 2027 года - до 15 млн рублей, с 2028 года - до 10 млн рублей. Для плательщиков УСН предусмотрен расширенный перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
НДС 22%: маленький шаг государства, но огромный прыжок ценников
Как говорится, «нет предела совершенству». Если 20% НДС многим казались тяжёлой гирей, то 22% — это уже гири на обе ноги и лёгкая верёвочка на шее, чтобы лишний раз не прыгали.
Государство уверяет — повышение всего лишь на два процентных пункта. Не страшно, переживёте! Да, что-то подорожает, но производители ведь могут «оптимизировать издержки». Конечно могут — особенно если напечатать деньги. Но бизнес-то так не умеет.
И ведь повышение работает как чудесное сезонное украшение: ничего не надо объяснять, никакие таблички менять, никакие объявления вешать — цифра в накладной сама подрастёт. Удобно! Особенно когда клиент, увидев новый прайс, делает то самое узнаваемое лицо «вы что, офигели?».
Добро пожаловать в новый УСН: меньше доходов, меньше надежд, больше нервов
Но НДС — это только разминка. Вторая радость — поэтапное снижение максимального дохода для применения УСН.
В переводе с бюрократического на человеческий: «мы видим, что мелкий бизнес еле выживает, поэтому давайте усложним ему жизнь ещё немного — вдруг выживет».
Теперь предприниматели, которые балансировали на краю, вынуждены принимать решение: либо добровольно вылететь из УСН и отправиться в мир «взрослой» налоговой нагрузки, либо дробить бизнес, либо закрываться.
А государство? Государство искренне удивляется: «Почему же предприниматели так любят серые схемы? Почему же они делят компании на три ИП и шесть ООО? Неужели они не хотят работать честно?»
Нет, правда, загадка же.
Новый акцизный рай: пусть бутылка стоит как билет в кино
Акцизы тоже растут — и, конечно, исключительно для нашего же блага. Табак, алкоголь, сладкие напитки — всё, что делает жизнь чуть более терпимой, теперь официально признаётся роскошью.
Повысилось? Значит, будем пить меньше. Логика железная. Если следовать той же логике, повышение цен на бензин должно остановить пробки. Но вот беда — почему-то не работает.
Налог на прибыль 25%: ну а что, прибыль же есть, да?
Государство убеждено: если бизнес выжил до конца 2024 года, значит, у него точно есть прибыль. Значит, можно взять ещё.
То, что «прибыль» в малом бизнесе — это чаще всего бухгалтерская иллюзия, не имеющая ничего общего с реальными деньгами, никого не интересует. Главное — показатель в декларации, а не реальность.
6,5 трлн рублей: магическое число, которое заплатят те, кто и так платит всё
Власть мечтает получить 6,5 трлн рублей дополнительных доходов. Красиво. Амбициозно.
Но есть лишь небольшая проблема: экономику наполняют не цифры в презентациях, а реальные компании, реальные люди, реальные процессы. А эти самые реальные люди уже давно танцуют зимнюю пляску оптимизации вокруг каждой копейки. Производительность не растёт по нажатию кнопки. Выручка — тоже. Цены повышать опасно, спрос стагнирует, покупательная способность падает.
То есть государство хочет выжать лимон, который уже давно сухой. Но ничего: можно же выкрутить как-нибудь — вдруг ещё капля упадёт.
Почему бизнес массово идёт в серую зону? Да потому что его туда выталкивают
Каждый раз, когда государство закручивает гайки, оно делает это с выражением невинного непонимания: «Но это же просто обновление налоговой политики! Почему все побежали в тень?»
Потому что выбора нет.
Крупные компании не могут уйти в серые схемы — слишком большая видимость, качество контроля, требования партнёров и банков.
А вот малый бизнес?
Малый бизнес стоит на пороге и смотрит вниз: там пропасть. Он оглядывается назад — там налоговая инспекция с фонарём и наручниками. Поворачивает голову вправо — там конкуренты, которые давно работают «в серую» и чувствуют себя прекрасно. Поворачивает влево — там бухгалтер спрашивает: «Ну что, будем дробиться или закрываемся?»
Выбор, как говорится, богатый.
Серые схемы 2026 года: тот случай, когда закон есть, а выхода нет
У нас любят говорить: «Работайте честно — и спать будете спокойно». Прекрасный совет, если не учитывать, что честный предприниматель в России спит меньше, чем врач на дежурстве.
Давайте пройдёмся по популярным схемам, которыми государство «не рекомендует» пользоваться — но сама налоговая реальность подталкивает к ним с такой силой, что отказываться от них может лишь тот, кто готов работать себе в убыток.
1) Дробление бизнеса
Создаёшь три ИП, два ООО и одно юрлицо на бабушку — и пытаешься притвориться, что вы не знаете друг друга.
Почему? Потому что иначе вылетаешь с УСН и становишься «взрослым налогоплательщиком».
Государство борется с этим, конечно. Но сначала оно создаёт условия, когда дробление становится единственным способом выжить, а потом возмущается: «Ах как некрасиво, граждане бизнесмены, ах как вы нас обманываете!»
2) Фальсификация документов
Исправление накладных задним числом — это уже не преступление, это просто часть деловой культуры. Иначе никак не вписаться в отчётные периоды.
Налоговая, конечно, считает это махинацией. Предприниматель считает это способом исправить реальность в соответствии с требованиями тех, кто придумывает правила, не представляя, как работает реальный рынок.
3) Фирмы-однодневки
Каждый раз государство обещает «полностью искоренить» однодневки. Каждый раз их становится ещё больше — просто потому, что каждая новая волна налоговых ужесточений рождает новый спрос на фиктивные услуги и бумажный НДС.
Это не преступность — это экосистема. Печально, но точно.
4) Кэшбек «по-русски»
«Вы платите по безналу, а мы вам потом немножко вернём налом».
Корпоративные клиенты в курсе, предприниматели в курсе, налоговая тоже в курсе, но делает вид, что не в курсе. Иначе придётся арестовывать полстраны.
5) Фиктивные обособленные подразделения
Ну а что — прекрасный способ снизить налоги. Открыть «головной офис» в регионе, где налог ниже, а фактически работать как раньше.
Это как купить билет в бизнес-класс и всё равно сидеть в экономе — но формально у вас всё красиво.
6) Работа с наличкой
Наличка — это кислород малого бизнеса. И чем больше удушающих налогов придумывают, тем жаднее предприниматели тянутся к этому кислороду.
Риски огромны. Но риск обанкротиться — ещё больше
Конечно, серые схемы — это опасно. Уголовные дела, штрафы, блокировка счетов, доначисления, аресты, допросы — всё, как в плохом криминальном сериале.
Но ещё опаснее — работать полностью «в белую» в условиях, когда налоги растут быстрее, чем выручка. Это как играть в шахматы с противником, который время от времени убирает одну вашу фигуру со словами: «ну извини, такова стратегия развития игры».
Государство усиливает контроль: теперь ошибок не прощают
Власть внедряет всё больше автоматизированных систем. Теперь налоговая знает о компании всё — иногда даже больше, чем сам предприниматель.
Подозрительная операция?
Несогласованная транзакция?
Платёж через нового контрагента?
Банк блокирует счёт.
Налоговая требует пояснений.
Предприниматель нервно листает календарь в поисках даты, когда он сможет спать спокойно.
Спойлер: такой даты нет.
Что дальше? Серый рынок будет расти — но виноват в этом не бизнес
Рост серых схем — это не «плохие бизнесмены», это плохой дизайн налоговой системы.
Это реакция на давление.
Это защитная реакция, а не злонамеренность.
Государство может сколько угодно грозить пальцем, увеличивать штрафы и запускать новые системы анализа данных — но пока честная работа становится экономически невыгодной, бизнес будет искать обходные пути.
И, что самое главное, это разрушает доверие.
К системе.
К прогнозам.
К стабильности.
В стране, где предприниматель каждое утро начинает с мысли «что ещё поменяли ночью?», невозможно стимулировать инвестиции.
Государство хочет наполнить бюджет — но может получить его усыхание
Увеличение налоговой нагрузки ни разу в истории не делало экономику более здоровой и более сильной.
Зато оно много раз приводило к росту теневого сектора, снижению собираемости налогов, бегству капиталов и стагнации.
2026 год станет очередной проверкой на выживаемость — не для бизнеса, а для здравого смысла.
Предприниматели снова балансируют между законностью и практичностью. Государство делает вид, что не понимает причин. И если эта игра продолжится, серый рынок вырастет не потому, что бизнес плохой, а потому что ему просто не оставили другого выхода.
Предприниматели всегда придумывают, как сэкономить и не платить больше, чем могут. Так и происходит: налоговое давление становится поводом для поиска новых схем и ухода в "серые зоны". Это не про жадность, а про выживание: когда легальные пути заканчиваются, появляется соблазн искать "обходные тропы", потому что иначе — просто не выжить. Каждый год — новые правила, и столь же неизменно: бизнес будет бороться за своё, догоняя или обходя требования государства. Именно поэтому сейчас так важно грамотно использовать все предусмотренные законом возможности, а не бросаться в откровенно рискованные авантюры. Для одних путём станет укорочение расходов и реорганизация, для других — оптимизация договоров и поиск максимально льготных режимов. Но для кого-то, увы, ситуация спровоцирует именно тот «серый» путь, что приведёт не только к сиюминутной экономии, но и к риску встретиться с ФНС в суде, а то и в следственном изоляторе.
Благодарю за внимание!
Нужна помощь и профессиональный совет? Пишите: https://vk.com/id807197315
ВАШ ЮРИСТ.