Третий, заключительный этап рассмотрения налоговой реформы позади. Законопроект принят в том виде, в котором он прошел второе чтение, без существенных поправок. Это значит, что все ключевые положения, о которых мы ранее сообщали, стали окончательными.
Неопределенность устранена — у бизнеса есть четкий горизонт планирования до 2028 года. В этой статье — финальный набор правил, с которым придется работать компаниям и предпринимателям.
Финальные изменения: что утвердили депутаты
- Поэтапное снижение лимитов по УСН и ПСН
Утвержден план постепенного уменьшения предельного размера доходов для применения спецрежимов:
2026 год — лимит 20 млн рублей.
2027 год — лимит 15 млн рублей.
2028 год и далее — лимит 10 млн рублей.
Все предложения о смягчении этого снижения были отклонены. Это касается как «упрощенки», так и патентной системы.
2. Патентная система сохранена для розницы и перевозок
Несмотря на активные обсуждения, патент останется для предпринимателей в сфере розничной торговли и пассажирских перевозок. Однако они будут обязаны соблюдать новые, более низкие лимиты по доходам.
- Повышение ставки НДС до 22%
Это изменение затронет в первую очередь компании на общей системе налогообложения (ОСНО), а также тех, кто закупает товары и услуги у плательщиков НДС. Повышение ставки неминуемо отразится на цепочке издержек и конечных ценах. - Отмена льгот по страховым взносам для МСП
Субъекты малого и среднего предпринимательства лишатся пониженных тарифов. Теперь придется платить:
30% — с фонда оплаты труда в пределах установленной предельной базы (в 2026 году — 2 979 000 руб.).
15,1% — с суммы, превышающей предельную базу.
Это существенно увеличит нагрузку на бизнес с высоким фондом оплаты труда.
- Расширение перечня расходов по УСН «Доходы минус расходы»
Законопроектом уточнен и расширен список расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы. Это позитивное изменение, которое позволит бизнесу законно оптимизировать налоги.
- Централизация региональных льгот
Право устанавливать пониженные ставки и льготы для бизнеса переходит от регионов к Правительству РФ.
Зачем это делается? Логика реформы
Главная цель снижения лимитов — борьба с искусственным дроблением бизнеса. Распространенная практика создания нескольких ИП или юрлиц для сохранения права на спецрежимы будет ограничена. Новые правила призваны повысить прозрачность операций и увеличить поступления в бюджет.
Что делать бизнесу уже сейчас: план действий
У бизнеса есть чуть больше года, чтобы подготовиться. Вот четкий алгоритм действий:
- Спрогнозируйте доходы. Проанализируйте, в какой год ваша компания рискует превысить новые лимиты (20/15/10 млн рублей). Это критически важно для выбора налогового режима.
- Просчитайте влияние НДС. Оцените, как повышение ставки до 22% повлияет на ваше ценообразование, себестоимость и взаимоотношения с контрагентами.
- Оцените нагрузку от взносов. Подготовьте финансовую модель с учетом новых тарифов по страховым взносам (30% и 15,1%).
- Пересмотрите режим УСН «доходы минус расходы». Изучите новый перечень расходов — возможно, этот режим станет для вас выгоднее.
- Настройте учетные процессы. Убедитесь, что ваша система учета позволяет точно контролировать доходы, расходы и все возникающие обязательства в новых условиях.
❗️Важное предупреждение: обратите внимание на сроки
Ключевой момент: Переход на общую систему налогообложения (НДС) произойдет не в том году, когда установлен лимит, а при его превышении в предыдущем.
На примере: Если вы достигли лимита в 20 млн рублей в 2025 году, то уже в 2026 году вы не сможете применять УСН или ПСН и будете обязаны перейти на НДС. Вам откажут в получении патента на 2026 год.
Итоги: С принятием законопроекта в третьем чтении налоговые правила на ближайшие годы окончательно утверждены. Период обсуждений завершен, наступает время действий.
Используйте этот год для тщательной подготовки — пересмотрите свои финансовые модели, оптимизируйте операционную деятельность и настройте учет. Адаптация к новым правилам — теперь ключевая задача для сохранения устойчивости и конкурентоспособности вашего бизнеса.
Нужна помощь в адаптации к изменениям?
Мы понимаем, что новые правила требуют быстрой и грамотной реакции. Наша команда бухгалтеров проанализирует вашу ситуацию и предложит решения для минимизации налоговой нагрузки в новых условиях.
Оставьте заявку, и мы проведем для вас бесплатную консультацию.
#НалоговаяРеформа2026 #ИзмененияДляБизнеса #Налоги2026 #УСН #Патент #НДС22 #Бухгалтерия #СнижениеЛимитовУСН #Лимиты2026 #МСП #СтраховыеВзносы #ДроблениеБизнеса