С 1 ноября начнет действовать новый порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Теперь задолженность может быть взыскана как в судебном, так и во внесудебном порядке, в зависимости от согласия или несогласия гражданина с суммой налога. Если разногласий нет, долг, если он не уплачен добровольно, сначала будет списан с банковских счетов во внесудебном порядке. При наличии счетов на других счетах взыскание будет происходить через суд.
Этот порядок распространяется на все налоги, уплачиваемые физическими лицами, включая налоги, исчисляемые самостоятельно (например, налог на доходы физических лиц), и налоги, указанные в налоговом уведомлении (имущественный, земельный, транспортный налоги), а также пени и штрафы.
Ранее налоговые органы были обязаны взыскивать задолженность через суд, даже если налогоплательщик не оспаривал сумму долга. Это увеличивало сроки поступлений в бюджеты, нагрузку на суды и расходы для должника, так как требовалось оплачивать госпошлину и исполнительский сбор.
Для тех, у кого задолженность образовалась до 1 ноября, предусмотрен переходный период. В течение 30 дней после получения уведомления от налоговой службы (в личном кабинете налогоплательщика, на портале Госуслуг или по почте) они могут оспорить задолженность, чтобы перейти к судебному порядку взыскания. Спорная сумма будет исключена из единого налогового счета (ЕНС), чтобы не погашаться автоматически за счет единого налогового платежа (ЕНП) до завершения рассмотрения спора. Заявление о перерасчете или жалобу можно подать лично, через личный кабинет или по почте.
Для новых задолженностей, возникших после 1 ноября, специальных сроков для оспаривания не предусмотрено. Если налогоплательщик не оспорит долг в течение 30 дней, взыскание будет производиться через суд. Если налогоплательщик подтвердит несогласие с доначислениями, суммы будут исключены из ЕНС в размере непогашенной задолженности на дату подачи заявления.
Если у должника нет возражений, налоговая задолженность будет взыскана без судебного решения. Долги будут списываться с банковских счетов, электронных кошельков, счетов в драгоценных металлах и цифровых рублях. При этом действуют ограничения на взыскание, предусмотренные законодательством. Взыскание не может быть обращено на такие виды доходов, как материнский капитал, государственные пенсии, алименты и другие.
Механизм внесудебного взыскания включает несколько этапов: направление требования об уплате задолженности, срок для исполнения, направление решения о взыскании и размещение поручения налогового органа в реестре решений о взыскании. С момента образования недоимки до даты взыскания может пройти около 10 месяцев.
Рекомендуется погасить или оспорить старые налоговые долги до 1 ноября. С 1 ноября налогоплательщикам необходимо быть более внимательными к своевременной уплате налогов. Долги будут списываться только при молчаливом согласии должника, а при заявленном несогласии налоговый орган приостановит взыскание до окончательного решения. Это повышает защиту прав добросовестных налогоплательщиков, но требует дисциплины: не пропускать уведомления из личного кабинета или кабинета Госуслуг.