Статья с мрачным пессимизмом 22.11.2025
Микро бизнес пощадили, малый можно выносить? После третьего чтения в гос. думе закона о налоговой реформы на 2026 год патент для розничной торговли и грузоперевозок сохраняют, с некоторыми оговорками. Право на патент сохраняют ИП, у которых годовая выручка составит не более двадцати миллионов рублей за 2025 год. В дальнейшем лимит понижается каждый год, пятнадцать миллионов за 2026 и окончательный в десять миллионов за 2027. Из закона убрали идею совсем отобрать патент, что было ну совсем уже избиением беззащитных. Но для магазинов с 20 миллионами выручки (я в упор не понимаю, почему выручку розницы называют доходом, кто то может это пояснить?) это сильнейший удар. Давайте попробую объяснить, тем, кто в теме это вряд ли будет интересно, но остальным счастливым людям может быть станет понятна причина нытья. Итак, был патент, в нем налоговая посчитала, прикинула, подумала, проанализировала и выдала свой вариант прибыли, которую может получить ИП с 1 объекта торговли в розницу за год (учитываются некоторые дополнительные условия, разумеется). С этой прибыли берут 6%, что и стало стоимостью патента. Для разных субъектов РФ показатель разный, для Московской области патент для розничной торговли будет стоить 75 000, а, к примеру, Перми 57 000. Причем расчетная прибыль для пермского магазина с залом площадью до 50 квадратных метров составляет около 950 000 рублей. Справедливости ради, стоит сказать, что такая прибыль будет у магазина со средней арендной платой за помещение, с парочкой продавцов и годовой выручкой 8-9 миллионов. Для выручки в 20 миллионов показатель расчетной прибыли можно было бы и поднять. Но насколько? Так вот, при средней наценке 25-30% ИП получает с 20 лямов (20 000 000/130*30) около 4,5 за год, это до вычета всех затрат. Миллиона 3 надо будет вычесть на аренду, зарплату (на такую выручку нужно 4 продавца, где то), иные траты. То есть остается 1,5, максимум 2. Стоимость патента с прибыли в 2 миллиона (2000000*0,06) будет 120 000. А вот при УСН 6% от выручки! 20 000 000 * 0,06= 1 200 000. Что бы не было так печально, налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, но не более чем 50%. Итого получаем за патент 60 000, а УСН 600 000 (все цифры безжалостно округлены и упрощены, просто чтобы показать вектор). В 10 раз выросла налоговая нагрузка.
Знающий человек может напомнить про УСН 15% (доходы минус расходы). И вот казалось бы с 6% от прибыли налог вырастет до 15%, всего в 2,5 раза. НО. В расходы розница может списать только тот товар, который был продан. Не буду углубляться в это болото, скажу только что это потребует дополнительный учет. ИП должен будет пользоваться услугами и бухгалтера (привет НДС) и товароведа (со складским учетом остатков). Не понятно, что тут хуже: УСН 6% или 15%.
В общем, если магазины с выручкой от 50 миллионов еще могут иметь какой то запас прочности, то с 20, скорее всего, кандидаты на вынос. Там и патент отлетает, а НДС прилетает. Притом, что стратегия общения государства с малым бизнесом всегда должна строиться в упрощение отчетности для малого. А тут на падающем тренде в экономике решили придушить так сильно. Со всем пессимизмом берусь утверждать, что 2026 будет годом обвала. Из серии «запомните этот твит» (надеюсь ошибиться).
Надежду можно только поискать в льготных ставках УСН, которые тоже реформируют и которые пока не известны. И посмотреть в сторону АУСН, где не надо платить страховые взносы и НДС, но ставка 8% и 20%.
Удачи, она понадобится.