Последние месяцы мы наблюдаем, как крупные банки выступают против финансовых сервисов маркетплейсов. Основные претензии – недобросовестная конкуренция, особые условия регулирования и, самое главное, подозрения в недоплате налогов на колоссальные суммы. Герман Греф даже озвучил цифру в 1.5 триллиона рублей недоплаченных налогов крупными игроками e-commerce за последние несколько лет.
Wildberries отвечает на заявление Г.Грефа: скидки предоставляются за счет самой площадки в рамках программы лояльности совместно с банком и не влияют на ту сумму, которую получает продавец. Такая политика делает товары привлекательнее, повышает объемы продаж и доходы производителей, тем самым расширяя их налоговую базу
Где же эти 1.5 триллиона? Разберу глазами бухгалтера:
Давайте посмотрим на ситуацию на конкретном примере
Как сейчас действует схема маркетплейсов:
1. Ваша цена: Вы выставили товар по цене 1000 руб.
2. Скидка от маркетплейса: Маркетплейс делает скидку для конечного покупателя "за свой счет", скажем, 400 руб. В итоге покупатель приобретает его за 600 руб.
3. "Компенсация" скидки селлеру: Маркетплейс доначисляет вам эти 400 руб. обратно, но не "живыми" деньгами, а чаще всего баллами, бонусами. Для вас, как для селлера, это важно – по бумагам, ваша налогооблагаемая выручка от продажи не 1000 руб., а 600 руб., т.к. чек пробит на сумму 600 руб., а начисление баллами в данный момент никак не регулируется ФНС, пока вы их не получили в денежном эквиваленте.
4. Комиссия МП: Предположим, комиссия МП на данный товар составляет 25% от 1000 руб. = 250 руб.
5. Первый "фокус" (Зачет комиссии): Из тех самых 400 баллов которыми МП "компенсировал" вам скидку, он вычитает свою комиссию в 250 руб. Что получаем? Документально комиссии у него нет вообще. Более того, маркетплейс даже "остается должен" вам 150 руб. (400р - 250р).
6. Услуги МП: Помимо комиссии, у вас есть расходы на логистику (100 руб.), рекламу (100 руб.) – итого 200 руб.
7. Второй "фокус" (Зачет услуг): Эти 200 руб. за услуги маркетплейс также вычитает из оставшихся 150 руб. "компенсации". В итоге, по документам, он выставляет вам УПД на услуги маркетплейса - на 50 руб.
А вот где "зарыта собака" (точнее 1.5 трлн руб.):
• Фактический доход маркетплейса от этой сделки должен был составить: комиссия 250 руб. + услуги 200 руб. = 450 руб.
• Документально показанный доход маркетплейса: В нашем примере – всего 50 руб. (если вообще не ноль или минус).
Вот эта разница в 400 руб. (450 фактических - 50 документальных) – это те самые "невидимые" доходы маркетплейса, которые не показываются как выручка, и, соответственно, с них не платится налог. Умножьте эту схему на миллионы операций ежедневно, и цифра в 1.5 триллиона уже не кажется такой уж фантастической!
Как это отражается на селлерах?
Плюсы (на данный момент):
• Уменьшение налогооблагаемого дохода (для УСН "Доходы" и лимитов): Покупатель купил за 600 руб., и именно эта сумма (600 руб.) показывается как ваш налогооблагаемый доход, а не 1000 руб.
• Влияние на лимит по НДС: Уменьшенная "выручка" также может помочь удержаться ниже порога в 20 (60 млн) млн руб. для обязательной регистрации плательщиком НДС.
Главный и критичный минус:
• Непрозрачность и искажение реальной картины: Учет всех этих взаимозачетов крайне запутан. Очень сложно понять, сколько вы фактически платите МП за его услуги, и где здесь реальная маржа, а где "виртуальные" скидки. Это усложняет управленческий учет и планирование ваших финансов.
• Риск "задним числом": Если ФНС в итоге признает эту схему уклонением от налогов со стороны МП, есть риск, что они могут пересмотреть и налоговые последствия для селлеров, хотя для нас это может быть менее критично, чем для МП.
К чему готовиться селлерам?
1. Ужесточение контроля ФНС: Это практически неизбежно. Налоговая служба будет внимательнее изучать схемы взаимоотношений между маркетплейсами и селлерами, особенно в части скидок, бонусов и взаимозачетов.
2. Контроль ляжет и на селлеров: Хотя главный камень преткновения лежит в налогооблагаемой базе самих маркетплейсов, под контроль за правильным отражением в учете скидок ляжет и на селлеров. Будьте готовы объяснять каждую цифру в ваших отчетах и УПД от МП.
3. Помните о мотивах: Представители крупных банков, естественно, действуют со своей целью – устранить недобросовестную конкуренцию банков Озон и ВБ, которые активно развиваются. И Герман Греф вовремя обратил внимание на эту схему – государство не упустит возможности пополнить бюджет. Поэтому готовимся к переменам и в этой области!
4. Возможное изменение механики скидок: В перспективе маркетплейсы могут быть вынуждены изменить свои схемы предоставления скидок и взаиморасчетов, чтобы сделать их более прозрачными и соответствующими налоговому законодательству. Это может привести к пересмотру нашей налоговой базы. Будьте готовы к тому, что ваш налогооблагаемый доход может вырасти, если схемы пересмотрят.
5. Фокус на "Доходы минус расходы": Если сейчас вы на УСН "Доходы" и ваша база снижается за счет этой схемы, в будущем, если МП будут обязаны показывать всю выручку, ваша налоговая нагрузка может вырасти. Возможно, стоит уже сейчас рассмотреть переход на УСН "Доходы минус расходы", чтобы максимально учитывать все фактические затраты.
Мой совет: Будьте бдительны. Внимательно сверяйте все УПД, отчеты о продажах и детализацию взаиморасчетов от маркетплейсов. Удостоверьтесь, что ваше отражение доходов и расходов в учете максимально соответствует первичным документам и не вызывает вопросов. Держите руку на пульсе новостей и будьте готовы адаптироваться к изменениям!