Или почему ваш бухгалтер скоро запросит прибавку к зарплате (и будет прав)
Короче, чё случилось?
20 ноября Госдума в третьем чтении приняла законопроект о налоговой реформе, который переписывает правила игры, пока вы ещё разбираетесь с прошлогодними поправками. Документ на 350 страниц, который прошёл путь от обсуждения до принятия быстрее, чем вы успели сказать "а может, подумаем ещё?"
Цель благородная: пополнить бюджет и покрыть дефицит. Минфин прогнозирует дополнительные поступления за три года в размере 6,65 триллиона рублей. Для масштаба: это примерно 380 тысяч Tesla Cybertruck или 22 миллиарда шаурмы по московским ценам.
НДС растёт быстрее, чем чужие дети
Главный хит реформы - повышение ставки НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Второй раунд: первый был в 2019-м, когда НДС вырос с 18% до 20%.
Что это означает на практике?
Открыли кофейню и закупаете оборудование на 2 миллиона? Раньше переплата на НДС составляла 400 тысяч, теперь - 440 тысяч. Эти 40 тысяч - зарплата бариста на месяц или 2000 стаканчиков кофе, которые нужно продать просто чтобы отбить разницу.
Хорошая новость: льготная ставка 10% для социально значимых товаров остаётся. То есть гречка, детское питание и лекарства подорожают не так сильно. Но если вы любите молокосодержащие продукты с заменителями молочного жира (читай: дешёвый сыр и творожок), то они теперь под полную ставку 22%. Государство намекает: хватит экономить, ешьте натуралку.
Инфляционная вишенка: Минфин прогнозирует, что НДС добавит к инфляции ещё 1 процентный пункт. Представьте: Центробанк полтора года боролся с инфляцией, поднимая ставку до 21%, потом с облегчением начал снижать (сейчас 16,5%), а тут Минфин подходит и говорит: 'А давайте цены обратно подтолкнём!' Слаженная работа!
Малый бизнес: добро пожаловать в большую жизнь
А теперь самое интересное для предпринимателей. Помните упрощёнку (УСН), где можно было спокойно зарабатывать и не париться с НДС? Ну так вот, праздник закончился.
Поэтапное погружение в реальность
Минфин снижает лимит для освобождения от НДС на УСН с 60 млн до 10 млн рублей, но не сразу, а постепенно, чтобы вы успели морально подготовиться:
- 2026 год: порог 20 млн рублей
- 2027 год: уже 15 млн рублей
- 2028 год: финальные 10 млн рублей
Превысили лимит? Поздравляю, теперь вы плательщик НДС! У вас два варианта:
- Пониженные ставки 5% или 7% - звучит классно, но вычет входящего НДС делать нельзя. То есть если вы покупаете товар с НДС 22%, эти деньги просто сгорают.
- Полная ставка 22% - зато с правом вычета. Если у вас капиталоёмкий бизнес, это может быть выгоднее. Считаем: закупили товара на 10 млн (в цене уже НДС 22% = 2,2 млн), продали за 12 млн. При ставке 5% без вычета платите 600 тысяч, а 2,2 млн входящего НДС теряете. При ставке 22% с вычетом: платите 2,64 млн минус 2,2 млн = всего 440 тысяч. Чувствуете разницу?
Новые правила игры
УСН перестаёт быть зоной упрощённого налогообложения и становится переходной моделью от микробизнеса к взрослой жизни с кучей бумажек.
Что придётся делать:
- Выставлять счета-фактуры (привет, новая канцелярия!)
- Вести книги покупок и продаж (звучит романтично, пока не попробуешь)
- Ежеквартально сдавать декларации по НДС (ещё один повод для бессонных ночей)
Светлая сторона: перечень расходов для УСН "Доходы минус расходы" становится открытым. Теперь можно списывать любые экономически обоснованные затраты. Сделали корпоратив? Если докажете, что это для сплочения коллектива - можно попробовать списать. (Шучу, не надо так делать, но принцип понятен).
Патент тоже не спасёт
Для патентной системы действуют аналогичные ограничения - лимит снижается до 10 млн рублей. Правда, хорошая новость: сохраняется возможность применять патент для стационарной торговли и грузоперевозок. Микробизнес частично пощадили.
IT-шникам привет отдельный
Вы думали, вы неприкасаемые? Льготы IT-сектора можно будет миксовать только до 31 декабря 2025 года. Дальше придётся выбирать один коридор по льготам.
Да, нулевую ставку НДС на российское ПО оставили (государство не совсем бессердечное), но вот страховые взносы с 7,6% вырастут до 15% для зарплат выше предельной базы. Это как раз касается тех, кто получает неприлично много по меркам обычных смертных.
Философский вопрос от реформы: Если ты разработчик с зарплатой 500 тысяч в месяц, ты всё ещё нуждаешься в льготах? Государство считает, что нет.
Технологический сбор: потому что можем
С 1 сентября 2026 года появляется новый "друг" - технологический сбор. Импортируете или производите электронику? Платите до 5 тысяч рублей за единицу продукции.
Смартфоны, ноутбуки, серверы - всё под прицелом. Цель благородная: стимулировать отечественное производство электронной компонентной базы. На практике: ваш новый MacBook станет ещё дороже.
Социальные плюшки: не всё так плохо
Справедливости ради, реформа не только отнимает, но и даёт. Правда, в основном тем, кому действительно нужно:
Для участников СВО и их семей:
- Льготы по транспортному налогу (на одно ТС)
- Вычет по земельному налогу (600 кв.м кадастровой стоимости)
- Действуют задним числом с 2022 года
Для многодетных семей:
- Аналогичный вычет по земельному налогу
- Уменьшение налога на имущество (5 кв.м за ребёнка для квартиры, 7 кв.м для дома)
Главное нововведение:
Большинство льгот будут предоставляться автоматически, без заявлений. ФНС сама всё узнает через межведомственное взаимодействие. То есть бюрократии меньше - это реально прогресс. Аплодисменты! Так и в Деда Мороза поверишь снова - когда государство упрощает жизнь, а не усложняет, это прям чудо.
Букмекеры плачут в углу
Налоговая нагрузка на букмекеров вырастет до 60 раз. Теперь они будут платить 7% с разницы между ставками и выигрышами, плюс налог на прибыль. Конструкция налогообложения изменилась кардинально.
Раньше букмекеры платили фиксированную сумму с каждого пункта приёма ставок. Теперь налог берётся с чистой прибыли - с разницы между всеми принятыми ставками и всеми выплаченными выигрышами. Звучит справедливо, но нагрузка выросла в 60 раз. Для индустрии это как переход с лёгкого пощипывания на полноценный удар.
Инвестиционные вкусняшки: для тех, кто думает на перспективу
Не всё так мрачно для бизнеса. Есть и плюсы:
- Инвестиционный налоговый кредит теперь можно получить на 10 лет вместо 5. Хотите построить завод? Государство готово подождать с налогами.
- Федеральный инвестиционный вычет можно передавать любой компании в группе. Это для крупняка, но всё равно приятно.
- Регионы могут сами устанавливать инвестиционный вычет по тем расходам, которые считают нужными. Например, поддержать местный университет. Пожалуйста, получите налоговую льготу.
Что делать бизнесу прямо сейчас?
Если вы на УСН и приближаетесь к лимитам:
- Срочно пересчитайте свою экономику. Что выгоднее: 5% без вычета или 22% с вычетом? Зависит от вашей модели бизнеса.
- Переходите на "Доходы минус расходы". Новый открытый перечень расходов - это ваш шанс легально уменьшить налоговую базу.
- Готовьте бухгалтерию к НДС. Либо прокачивайте компетенции своего бухгалтера, либо готовьте бюджет на аутсорс. Счета-фактуры сами себя не заполнят.
- Пересмотрите договоры с контрагентами. Особенно те, что перейдут через 2025-2026 годы. Кто-то должен будет съесть эти дополнительные 2% НДС.
Если вы крупная компания:
- Проверьте цепочки поставок. Ваши поставщики на УСН тоже станут плательщиками НДС. Как это повлияет на ваши закупочные цены?
- Используйте инвестиционные вычеты. Планируете модернизацию? Сейчас самое время - условия стали лучше.
- Пересмотрите ценообразование. 22% вместо 20% - это не просто цифры в Excel, это реальные деньги.
Если вы обычный человек:
Приготовьтесь к тому, что многие товары подорожают. Не сразу, не на 10%, но процента на 1-2 точно. Утешайте себя тем, что эти деньги пойдут на что-то важное. Надеюсь.
Философское послесловие
Налоговая реформа - это всегда история про баланс. Государству нужны деньги на армию, медицину, образование, дороги (ну, или то, что от них осталось). Бизнесу нужна предсказуемость и возможность работать без удушающей налоговой нагрузки. Гражданам нужно, чтобы из их зарплаты не уходило всё в никуда.
Реформа предполагает фундаментальный сдвиг в правилах игры. Упрощёнка действительно перестаёт быть упрощённой. НДС становится ещё более значимым источником бюджетных доходов. Малый бизнес постепенно вытаскивают из зоны комфорта.
С одной стороны - это честнее. Почему компания с оборотом 50 млн в год должна платить меньше налогов, чем такая же компания с оборотом 70 млн? С другой - это больно. Особенно для тех, кто только-только вышел на стабильный доход и вдруг оказался перед выбором: либо сокращать масштабы, либо нырять в бюрократический НДСный ад.
Главный совет: не паникуйте раньше времени. У вас есть три года на адаптацию. Используйте их с умом. Консультируйтесь с профессионалами. Изучайте новые правила. И помните: налоги - это не наказание, это взнос в общий котёл. Просто теперь ваш взнос стал чуть больше.
А бухгалтерам передайте привет и купите тортик. Им предстоит нелёгкое время.
P.S. Если после прочтения этой статьи у вас возникло желание стать налоговым консультантом - это нормально. Профессия точно не вымрет в ближайшие десятилетия.
P.P.S. Все цифры и факты взяты из официальных источников. Ирония - бесплатно, как бонус.
Записки в стоЛ Будем разбираться!
#ЗапискиВстоЛ #НДС22 #Налоги2026 #МалыйБизнес #УСН #БизнесРоссия #НалогиДляБизнеса #ЭкономикаРоссии #Предпринимательство #ФискальнаяПолитика #БизнесРоссия #БизнесНовости #Бухгалтерия #НалоговаяСистема #ИзмененияВНалогах #ПредпринимательствоРФ #НалоговаяРеформа2026 #НалогиРоссия