🔥 Важные налоговые изменения с 2026 года: что ждёт малый бизнес

🔥 Важные налоговые изменения с 2026 года: что ждёт малый бизнес

С 1 января 2026 года. В силу вступают серьёзные поправки в налоговое законодательство. Разбираем ключевые моменты, которые затронут микро‑ и малый бизнес.

1. НДС вырастет до 22 %

Основная ставка повышается с 20 % до 22 %.

Льготная ставка 10 % сохраняется для социально значимых товаров:

-Продукты питания;

-Лекарства;

-Товары для детей;

-Книги и периодическая печать.

В связи с чем вероятен рост цен на товары и услуги. По оценкам ЦБ РФ, это может временно увеличить инфляцию примерно на 1%

2. Новые правила по НДС для УСН

С 2026 года лимит дохода для освобождения от НДС снижается с 60 млн до 20 млн руб.

В 2026 году доступны следующие варианты ставок НДС:

Общие ставки:

-22% (базовая ставка, повышение с 20% с 2026 года).

-10% (для льготных категорий товаров, например, продуктов питания, лекарств, товаров для детей).

-0% (для экспортных операций и международного транспорта при наличии подтверждающих документов).

При применении общих ставок можно принимать к вычету «входной» НДС, уплаченный поставщикам.

Пониженные ставки:

-5%, если доход за 2025 год составил от 20 до 250 миллионов рублей.

-7%, если доход за 2025 год составил от 250 до 450 миллионов рублей.

При применении пониженных ставок вычет «входного» НДС невозможен, он включается в стоимость покупок. Минимальный срок применения пониженных ставок — 12 последовательных налоговых периодов (кварталов).

Выбор ставки влияет на учёт, отчётность и взаимоотношения с контрагентами. Тщательно проанализируйте все факторы перед принятием решения. Сравните налоговую нагрузку по обеим ставкам, учитывая выручку, расходы и долю НДС в них. Учтите долгосрочные планы, так как пониженные ставки требуют работы на них 3 года, поэтому оцените перспективы роста доходов и изменения структуры бизнеса.

3. Страховые взносы: тариф вырастет до 30 %

С 2026 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов для большинства МСП.

Новый общий тариф:

-30 % с выплат в пределах предельной базы (планируется 2 979 000 руб. на 2026 год);

-15,1 % с выплат сверх этой суммы.

Пониженные тарифы сохранятся для приоритетных отраслей:

- Обрабатывающие производства;

- Транспорт;

- Сельское хозяйство;

- IT;

- Электроника.

4. Другие важные изменения

Для руководителей коммерческих организаций страховые взносы будут исчисляться исходя из МРОТ, Если зарплата ниже МРОТ. Мера направлена на борьбу с «серыми» схемами.

Для ИП частной практики (адвокаты, нотариусы и др.) фиксированные взносы «за себя» будут уплачиваться однократно за расчётный период.

Информация актуальна на ноябрь 2025 года. Следите за официальными публикациями, возможны уточнения.