Налоговый кодекс позволяет использовать расходы на обучение детей для уменьшения налоговой базы по НДФЛ. Налоговый вычет на эти цели поможет уменьшить сумму уплачиваемого налога и вернуть часть уже перечисленной в бюджет суммы. В официальном канале госуслуг для родителей в мессенджере МАХ напомнили основные правила оформления налогового вычета.
Для указанного вычета установлен лимит – не более 110 тыс. руб. в год за каждого ребенка. Этот размер является общим для обоих родителей, он не входит в личный лимит социального вычета, равного 150 тыс. руб.
Благодаря вычету при стандартной ставке НДФЛ 13% получится сэкономить до 14 300 руб. в год. Приведены варианты расчетов для более выгодного оформления вычета в двух случаях:
• если расходы на обучение больше годового дохода одного родителя – в этой ситуации вычет выгоднее оформить тому родителю, чей доход выше (поскольку в браке расходы считаются общими, подойдут документы на имя любого из супругов);
• если расходы на обучение меньше годового дохода каждого родителя – вычет вправе запросить любой из супругов или оба в пределах лимита.
📌 Пример расчета для ситуации № 1:
Мать только вышла из декрета, зарплата отца ребенка за год составляет 800 000 руб.
Налог отца – 104 000 руб., а расходы на образование ребенка – 40 000 руб. за год.
Налог с учетом вычета: (800 000 - 40 000) x 13% = 98 800 руб.
Сумма к возврату: 104 000 - 98 800 = 5200 руб.
📌 Пример расчета для ситуации № 2:
Зарплата мамы и папы: по 600 000 руб. за год до вычета налогов
Налог каждого из родителей: 600 000 x 13% = 78 000 руб.
Расходы на образование – 30 000 руб. за одного и 110 000 руб. за другого ребенка.
✅ Вариант 1
Оформить вычет одному родителю (даже если в браке платил другой или оба вместе):
Налог с учетом вычета: (600 000 - 30 000 - 110 000) x 13% = 59 800 руб.
Сумма к возврату: 78 000 - 59 800 = 18 200 руб.
✅ Вариант 2
Мать оформит вычет за одного ребенка, а отец – за другого (общая сумма налога к возврату не изменится, но распределение может быть выгоднее для оформления других вычетов)
Налог матери с учетом вычета: (600 000 - 30 000) x 13% = 74 100 руб.
Сумма к возврату матери: 78 000 - 74 100 = 3 900 руб.
Налог отца с учетом вычета: (600 000 - 110 000) x 13% = 63 700 руб.
Сумма к возврату отцу: 78 000 - 63 700 = 14 300 руб.
Напомним, налоговый вычет за образование можно оформить по услугам как дошкольного (основные и дополнительные занятия) и школьного образования (подготовка к школе, онлайн-обучение, платные кружки и секции), так и услугам образования после окончания школы (обучение в ссузах и вузах) и допобразования (мастер-классы, кружки и секции, занятия с репетитором, имеющим статус ИП, обучение в музыкальных, художественных или спортивных школах, автошколах, курсы иностранных языков и др.).
Источник: ГАРАНТ.РУ