Самозанятость и индивидуальное предпринимательство — два самых популярных формата легальной работы на себя. Но условия, ограничения и обязанности у них разные.
Разбираем, чем они отличаются по налогам, доходам, отчётности, видам деятельности и возможности нанимать сотрудников.
Что такое самозанятость
Самозанятость — это применение специального налогового режима НПД (налог на профессиональный доход).
Его запустили в 2019 году в отдельных регионах, а с октября 2020 года сделали доступным по всей стране.
Статус позволяет физлицу легально оказывать услуги или продавать собственные товары и платить один налог — только с фактического дохода.
Самозанятость можно совмещать с работой по найму.
Плательщиками НПД могут быть и ИП — но только если они не используют другие спецрежимы и не нанимают сотрудников.
Кто такой индивидуальный предприниматель
ИП — это предприниматель, который ведёт бизнес без создания юрлица.
Для него доступно несколько налоговых систем: ПСН, УСН, ОСН.
Кроме налога, ИП обязан платить страховые взносы за себя, а при найме сотрудников — ещё и взносы и НДФЛ за работников.
Какие виды деятельности доступны самозанятым и ИП
ИП
Предпринимателям доступны почти все виды деятельности, кроме тех, что по закону могут вести только юрлица.
Под запретом, например:
- производство и продажа алкоголя
- производство и оптовая торговля лекарствами
- страхование
- охранная деятельность
- ломбардное дело
- авиаперевозки
- деятельность фондов
Самозанятые
У самозанятых список ограничений шире. Им запрещено:
- перепродавать чужие товары
- работать как посредники
- продавать подакцизные и маркированные товары
- добывать и продавать полезные ископаемые
- доставлять чужие товары (если нет кассы у продавца)
- майнить криптовалюту
Самозанятость подходит только для деятельности, основанной на личном труде.
Лимиты по доходам: ИП и самозанятые
ИП
Ограничений по доходу нет, но режим зависит от оборота:
- ПСН — до 60 млн рублей
- УСН — до 450 млн рублей
- выше — только ОСН
Самозанятые
Лимит установлен законом — не более 2,4 млн рублей в год.
Превысил — обязан перейти на ИП и выбрать другой режим.
Можно ли нанимать сотрудников
ИП
Да.
ИП может заключать трудовые договоры, а численность работников зависит от режима:
- ПСН — до 15 человек
- УСН — до 130 человек
- ОСН — не ограничено
Самозанятые
Нет.
Самозанятый обязан работать только личным трудом.
Но как физлицо он может привлекать других исполнителей по договору ГПХ — как любой гражданин.
Налоговые ставки: сколько платят самозанятые и ИП
ИП
Выбирает систему налогообложения:
- ПСН — налог 6% от потенциального дохода
- УСН — 6% с доходов или 15% с прибыли
- ОСН — НДФЛ от 13%, НДС до 20%
Плюс фиксированные страховые взносы (не менее 53 658 рублей в 2025 году), а при доходе выше 300 000 — доплата 1%.
Самозанятые
Платят только НПД:
- 4% при работе с физлицами
- 6% — при работе с ИП и компаниями
НДС, страховые взносы и другие обязательные платежи отсутствуют.
При первой регистрации даётся бонус 10 000 рублей для снижения налога до 3% и 4%.
Минус: если не платить добровольные взносы, рассчитывать можно только на минимальную социальную пенсию.
Отчётность: что обязан делать ИП и самозанятый
ИП
Ведёт отчётность, объём зависит от режима: книги учёта доходов, декларации, отчёты по взносам и работникам.
Самозанятые
Отчётности нет.
Нужно только вовремя формировать чек и передавать его заказчику.
Налог считается автоматически, оплата — до 28 числа следующего месяца.
Это один из ключевых плюсов статуса.
Как происходит регистрация
ИП
Нужен пакет документов и подача в ФНС или через интернет.
Госпошлина — 800 рублей.
Регистрация занимает до трёх дней.
Самозанятый
Регистрация занимает пару минут через:
- приложение «Мой налог»
- Госуслуги
- личный кабинет ФНС
- банки
Бесплатно и без документов.
Может ли ИП стать самозанятым
ИП может применять НПД, если:
- не имеет сотрудников
- не использует другие режимы
Но чтобы стать самозанятым вместо ИП, нужно закрыть ИП, сдать все декларации, уплатить взносы и только потом зарегистрироваться в «Мой налог».
Вернуться обратно легко — подать уведомление о смене режима.
Если доход превысит 2,4 млн рублей, ФНС автоматически переведёт налогоплательщика на ОСН, если он не подаст уведомление о выборе другого режима.
Кому подходит самозанятость
Самозанятость — удобный формат для тех, кто хочет:
- протестировать идею без затрат
- работать фрилансером
- подрабатывать без оформления ИП
- легализовать нерегулярный доход
Для крупных проектов, масштабирования бизнеса или найма сотрудников лучше подходит статус ИП.
Важно учитывать: самозанятый не может оказывать услуги своему работодателю или бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения.
Узнать более детально