🗓 20 ноября 2025 года Госдума приняла в третьем чтении законопроект, который обсуждался с осени
Это самая масштабная налоговая реформа за последние годы. Она вызвала бурю эмоций, в том числе среди представителей малого бизнеса, самозанятых, ИП и бухгалтеров. Многие опасались, что патентную систему отменят, УСН сократят, а работать станет невозможно.
Главная новость: этого не произошло. Патент на розничную торговлю и грузоперевозки сохранён. Малому бизнесу — жить.
🔍 Что конкретно изменится с 1 января 2026 года — спокойно и по делу
✅ 1. Патентная система налогообложения (ПСН) — не отменена
Что это значит:
ИП смогут продолжать применять патент по таким видам деятельности, как:
- Розничная торговля,
- Грузоперевозки автотранспортом,
- Бытовые услуги и прочие виды из списка.
Но: вводятся поэтапные ограничения по выручке:
- С 2026 года — не более 20 млн руб. в год,
- С 2027 года — 15 млн руб.,
- С 2028 года — 10 млн руб.
📌 Пояснение:
Если выручка выше этих лимитов — вы потеряете право на патент и должны будете перейти на другой режим (например, УСН). Это новшество заставит бизнес быть точнее в учёте и планировании.
📌 Для кого это важно:
Микробизнес и небольшие ИП — особенно в регионах — могут и дальше спокойно использовать патент, если не перерастают лимит.
📈 2. НДС вырастет до 22%
Что меняется:
- Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с 2026 года будет 22% вместо текущих 20%.
- Льготная ставка 10% сохранится — для лекарств, детского питания, книг, товаров первой необходимости.
📌 Пояснение:
Это изменение касается тех, кто работает на общей системе налогообложения (ОСНО). Для покупателей это означает возможное повышение цен. Для бизнеса — рост налоговой нагрузки и необходимость корректировать ценообразование.
💼 3. УСН — останется, но меняются правила игры
Что происходит:
- Упрощённая система налогообложения (УСН) продолжает действовать.
- Но теперь регионы не смогут устанавливать свои пониженные ставки — всё будет регулироваться на федеральном уровне.
📌 Пояснение:
Раньше регионы могли давать льготы (например, ставку УСН 1% вместо 6%). С 2026 года всё унифицируется — то есть некоторые ИП/ООО могут столкнуться с ростом ставки.
💻 4. IT-компании: больше взносов
- Для компаний, получивших IT-аккредитацию, страховые взносы повысят с 7,6% до 15%.
- Льгота частично сохраняется, но нагрузка станет выше.
📌 Пояснение:
Это ударит по высокотехнологичным стартапам и компаниям с большим фондом оплаты труда. Нужно заранее пересчитать бюджет.
🚬 5. Повышаются акцизы
- С 2026 года подорожают:
- алкоголь,
- табачные изделия,
- напитки с сахаром (включая газировку).
📌 Пояснение:
Компании, которые производят или продают эти товары, должны заранее пересчитать стоимость, учесть изменения в акцизных налогах и предупредить контрагентов.
🌐 6. Зарубежные компании и КИК — под контролем
- Вводятся дополнительные требования к компаниям с иностранными структурами.
- В частности, юрисдикции с налоговой ставкой ниже 15% попадают под особый надзор.
📌 Пояснение:
Если вы используете зарубежные холдинги, дочерние компании или офшоры — необходимо будет подтвердить деловую цель и платить больше в российский бюджет.
😌 Для тех, кто переживал: можно ли будет продолжать работать?
📌 Да. Можно.
Патент остался, упрощёнка на месте. Если вы не выходите за лимиты, ничего катастрофического не произойдёт.
📌 Что делать уже сейчас:
- Проверить выручку за 2025 год.
- Прикинуть, влезаете ли в новый лимит по ПСН.
- Обновить расчёты по ценам, если работаете с НДС.
- Подготовить «подушку безопасности» — резерв на рост налогов или изменение режима.
- Следить за методичками и письмами от ФНС.
✅ Итог: бизнесу — адаптироваться, но не закрываться
Реформа — не катастрофа. Это не конец патента и не убийство малого бизнеса. Это переход к более прозрачной и структурированной системе.
Кто следит за цифрами, не прячет доходы и работает в «белую» — продолжит зарабатывать.