Депутаты Госдумы 20.11.2025 в третьем чтении приняли закон об изменениях в налоговой системе с 2026 года в рамках налоговой политики.
Рассмотрим ключевые изменения, которые реально затронут предпринимателей, бухгалтеров и ИП.
НДС: ставка 22% и новые правила оформления документов
Повышение ставки
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет до 22%. Это затрагивает всю цепочку ценообразования и требует пересчёта маржинальности уже сейчас.
Новые требования к счёту-фактуре
При реализации по предоплате в отгрузочном счёте-фактуре обязательно указывать номер и дату авансового счёта-фактуры, по которому входящий НДС принимается к вычету.
Это усложнит документооборот и потребует корректировок в учётных системах и шаблонах.
УСН: ужесточение порогов, изменения по НДС и новые правила ставок
Порог доходов снижается постепенно
Чтобы избежать резкого скачка нагрузки, лимиты перехода на НДС и утраты права применения УСН урезаются поэтапно:
- 2026 — 20 млн ₽
- 2027 — 15 млн ₽
- 2028 — 10 млн ₽
Это значит: предприниматели и компании, приближающиеся к 20 млн ₽ по итогам 2025 года, рискуют слететь на общий режим уже в 2026.
Новый порядок отказа от пониженной ставки НДС
Упрощенцы, которые впервые стали плательщиками НДС и выбрали ставку 5% или 7%, теперь смогут:
- отказаться от пониженной ставки уже в первый год
- сделать это однократно
- подать отказ с первого налогового периода, за который сдаётся декларация с такими операциями
Раньше нужно было ждать 3 года — теперь бизнес становится гораздо гибче.
Пониженные ставки УСН теперь утверждает Правительство РФ
Раньше регионы могли устанавливать собственные пониженные ставки. Теперь эта полномочия передаётся Правительству РФ, что означает:
- ставки станут более унифицированными по стране;
- возможна оптимизация налоговой нагрузки на федеральном уровне;
- предпринимателям нужно следить теперь не за региональными законами, а за постановлениями правительства.
Перечень расходов — шире
У УСН «Доходы минус расходы» расширяется список учитываемых затрат, что позволит корректно уменьшать налоговую базу, но требует более тщательного подтверждения документов.
ПСН: сохранение режимов и плавное снижение лимитов
Порог доходов также уменьшается постепенно
- 2026 — 20 млн ₽
- 2027 — 15 млн ₽
- 2028 — 10 млн ₽
Сохранение ПСН для розницы и грузоперевозок
Первоначально планировалось отменить, но ко второму чтению решение отменили — можно продолжать работать.
Изменения для ИТ-компаний
Отмену льготы по НДС для «реестрового» ПО отложили, льгота сохраняется:
— реализация ПО из реестра
— передача прав
— лицензии и SaaS
→ по-прежнему без НДС.
Также ожидаются уточнения по страховым взносам, льготам и аккредитации.
Технологический сбор и акцизы
Вводится технологический сбор на электронику — с 1 сентября 2026 года. Ставки и порядок кабмин установит позднее.
Акцизы на алкоголь, табак и сладкие напитки будут расти.
Что это значит для бизнеса?
У законодателей получилось сгладить самые болезненные изменения: поэтапные лимиты, сохранение ПСН, сохранение льгот для ИТ.
Но:
- НДС 22%
- снижение лимитов спецрежимов
- новые требования к документам
— делают 2026 год точкой, где предпринимателям действительно важно пересчитать модель бизнеса.
Если хотите быть в курсе всех обновлений и налоговых новостей— присоединяйтесь к нашему телеграм-каналу.
👉 Переходите: https://t.me/finans_proff_ya
#налоги2026 #налоговаяреформа #налоговыеновости #изменениявзаконе #бухгалтерия #бухгалтерновости #УСН #ПСН #НДС #малыйбизнес #предпринимателям #финансы #измененияНКРФ #бизнес2026 #реформаНДС