Что произошло?
18 ноября Госдума разрешила бизнесу на УСН «доходы минус расходы» учитывать вообще любые траты. Раньше в Налоговом кодексе был список из 44 пунктов - только то, что в нем, и ничего больше. Минфин предложил добавить формулировку «иные расходы», и депутаты одобрили. По сути, закрытый список стал открытым.
Как было раньше?
В Налоговом кодексе был строгий список из 44 видов расходов: оборудование, зарплаты, материалы, товары.
Что нельзя было учесть:
- Подписки на профессиональные СМИ
- Представительские расходы (встречи с клиентами, переговоры)
- Штрафы в бюджет
- Оценку условий труда
- Покупку долгов по договорам цессии
- Большую часть маркетинга
При этом каждую трату все равно надо подтверждать документами и доказывать, что она нужна для бизнеса. Это требование никуда не делось.
Зачем открыли список??
Лимит доходов для УСН подняли до 450 млн рублей - туда теперь попадают крупные компании с самыми разными расходами. А список из 44 пунктов явно писали для малого бизнеса.
Законодатели просто не успевали за жизнью. Во время пандемии пришлось в авральном режиме дописывать в кодекс пункты про «ковидные» расходы - маски, дезинфекцию, удаленку.
Зачем открыли список:
- Бизнес сможет точнее считать реальную прибыль
- Не придется ждать, пока каждый новый вид расходов пропишут в законе
- УСН станет справедливее: как и в налоге на прибыль, можно учитывать все обоснованные траты.
А в чем подвох?
В том и подвох, что доказывать придется много. Налоговая будет требовать объяснения по каждой нестандартной трате: зачем купили, как это помогает зарабатывать, почему именно столько потратили.
Раньше: расход в списке - принимается автоматом.
Теперь: расхода нет в списке - готовь документы и аргументы.
Свободы больше, но и сложностей тоже. Особенно если у вас специфический бизнес с необычными тратами.
Что еще приняли в пакете?
Это изменение - часть большого налогового маневра. Власти повышают НДС с 20% до 22%, но одновременно смягчают удар для малого бизнеса:
- Порог для НДС будут опускать постепенно
2026 год — 20 млн рублей
2027 год — 15 млн
2028 год — 10 млн - Предприниматели в сельской местности сохранят патентную систему для торговли и грузоперевозок
- IT-компании продолжат работать без НДС при продаже своих разработок
Откуда взялась идея?
С инициативой выступила «Опора России» - бизнес-объединение написало письмо спикеру Госдумы 10 ноября. Минфин прислушался и внес поправку.
Депутаты из комитета по бюджету и налогам тоже рекомендовали расширить список расходов, отмечая, что УСН теперь используют более крупные компании.
Если вы хотите быстро подобрать оптимальное факторинговое решение под конкретные задачи вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться платформой Invorica.com.