Президент Владимир Путин недавно утвердил крупный пакет изменений в Налоговом кодексе, затрагивающий практически всех налогоплательщиков — как физлиц, так и представителей бизнеса. Мы разобрали ключевые нововведения, которые начнут действовать уже совсем скоро.
✅ Главное из закона:
1️⃣ Повышение НДС
Основная ставка увеличится с 20% до 22%, однако льготные ставки останутся прежними (например, продукты питания, медикаменты, детская продукция продолжат облагаться по ставке 10%). Для компаний на упрощённой системе налогообложения ("УСН") станет труднее избежать уплаты НДС — лимиты по выручке постепенно сократятся вплоть до 10 млн руб. в 2028 году.
Тем не менее, предусмотрена определённая защита: штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС временно отменены.
2️⃣ Взносы для работодателей
Бизнес получит послабления лишь частично. Малые предприятия смогут пользоваться сниженными ставками страховых взносов только при условии своей принадлежности к приоритетным отраслям экономики. Для сектора информационных технологий налоговые льготы станут скромнее — ставки увеличатся до 15%. Важно отметить, что минимальный размер оплаты труда («МРОТ») влияет на расчёт обязательных платежей даже для топ-менеджмента предприятий.
3️⃣ Новые условия по налогу на прибыль
Для многих организаций появятся ограничения по переносу налоговых убытков на будущее — ранее установленный лимит переноса убытков продлевается до конца 2030 года. Компании сферы радиоэлектроники смогут воспользоваться ещё большим числом преференций, включая расширение перечня доходов, учитываемых при получении пониженных ставок налога.
Кроме того, региональным властям дадут больше свободы в применении инвестиционных вычетов.
4️⃣ Правила по НДФЛ
Индивидуальные предприниматели и физические лица столкнутся с рядом перемен:
- Чтобы освободиться от налогов при продаже доли в российском бизнесе, её придётся держать минимум пять лет.
- Вычет на детей будут рассчитывать только от доходов по основному месту работы, суммируя их с начала года.
- Вычет за ГТО можно будет получить, пройдя не обычную диспансеризацию, а специальный профилактический медосмотр.
Также внесены изменения относительно необлагаемых налогом сумм: компенсации вреда здоровью и расходы на полис добровольного медицинского страхования при зарубежных поездках сотрудников перестанут включаться в налогооблагаемый доход.
5️⃣ Будущее патентной системы
Предусмотрен постепенное сокращение предельного размера выручки для сохранения права на применение патентов. Если компания превышает порог в 20 млн рублей в течение 2025–2026 годов, в следующем году она лишится возможности применять этот налоговый режим.
6️⃣ Общие сборы и акцизы
Акцизы вырастут с января 2026 года. Уровень повышения будет зависеть от категории товаров — например, топливо,
табак и подобные товары проиндексируют пропорционально уровню инфляции, тогда как цены на алкоголь, спирт и некоторые другие товары поднимутся значительно сильнее.
7️⃣ Расширяется курортный сбор
Регион сможет самостоятельно регулировать размеры туристического сбора, учитывая особенности размещения туристов (гостиничные номера, хостелы, апартаменты). Это позволит адаптироваться к сезонам и особенностям местного рынка туризма.
Однако предусмотрено исключение: организации, занимающиеся оздоровительным отдыхом и находящиеся на государственном финансировании, освобождены от выплаты сбора.
8️⃣ Технологический сбор введён впервые
Начиная с сентября 2026 года, компаниям, производящим электронику или импортирующим её комплектующие, предстоит платить дополнительный сбор за каждую произведённую единицу техники. Размер платежа ограничат пятью тысячами рублей.
Таким образом, новые меры направлены на увеличение государственных поступлений и оптимизацию налогового администрирования. Но важно понимать последствия каждого пункта именно для вашей ситуации — особенно если речь идёт о малом и среднем бизнесе или значительных активах.
Добрый Гном.
Финансового благополучия.
Читайте также: