С какого момента надо платить НДС при переходе с ОСНО на УСН

С какого момента надо платить НДС при переходе с ОСНО на УСН?

Компания на ОСНО с НДС. Думаем перейти на УСН 15% с базовой ставкой НДС 22% с 26 года.

Возник вопрос, мы сразу будем НДС платить или пока не достигнем лимита в 20 млн. руб.? Выручка за 9 месяцев 2025 года 155 млн без НДС.

Организация может перейти с ОСНО на УСН при соблюдении определенных критериев.

1️⃣Доходы за 9 месяцев 2025 года с поправкой на коэффициент-дефлятор должны быть не более 337,5 млн руб.

2️⃣Остаточная стоимость основных средств с поправкой на коэффициент-дефлятор 200 млн руб.

3️⃣Численность - 130 человек.

4️⃣Доля участия в уставном капитале других юридических лиц не более 25%.

Если организация планирует перейти на УСН с 2026 года, то применяется дефлятор 2025 года, который равен 1.

Если доход на ОСНО по итогам 2025 года превысит 20 млн руб., то с 1 января 2026 года на УСН уже будет обязанность платить НДС.

Упрощенцам, которые будут применять общую ставку НДС 22 %, восстанавливать НДС при переходе с ОСНО на УСН не требуется (письмо Минфина России от 23.09.2024 № 03-07-11/91434).

При этом всегда есть право изменить ставку НДС на 5% (7%). Но в этом случае у налогоплательщика УСН есть обязанность восстановить ранее принятый к вычету «входной» НДС (п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН, письмо ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

При переходе с ОСНО на УСН не забываем про переходный период учета доходов и расходов, который регулируется ст. 346.25 НК РФ.

#спроситеуколлег