В 2026 году граждане, купившие квартиру, имеют право на возмещение части уплаченных налогов. Данная возможность предоставляется в рамках государственной программы, направленной на поддержку населения в жилищном вопросе и стимулирование рынка недвижимости.
Размер возврата зависит от стоимости приобретенного жилья и суммы уплаченного подоходного налога. Существуют определенные лимиты и условия, которые необходимо учитывать при оформлении документов на получение вычета. Важно своевременно собрать все необходимые справки и корректно заполнить заявление.
Процедура оформления налогового вычета может показаться сложной, однако существует множество ресурсов и консультаций, оказывающих помощь в данном вопросе. Знание своих прав и возможностей позволит воспользоваться данной льготой и существенно снизить финансовую нагрузку при приобретении недвижимости.
Что такое налоговый вычет и возврат
При определении базы для исчисления НДФЛ из общей суммы заработка вычитается определенная сумма, именуемая вычетом. Данная сумма эквивалентна затратам, понесённым на покупку жилья, но для каждого налогоплательщика установлен лимит в 2 миллиона рублей.
Возврат налога – это право гражданина вернуть часть уплаченного ранее НДФЛ. Размер возвращаемой суммы составляет 13% от суммы использованного вычета.
Право на данную льготу имеют трудоустроенные физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и уплачивающие налог на доходы физических лиц (подоходный налог) в казну государства. Налоговым резидентом РФ признается лицо, пребывающее на территории страны не менее 183 дней в течение года. При условии уплаты НДФЛ в течение указанного периода, гражданин имеет право на получение налоговой льготы.
С каких доходов положено возмещение:
- с трудового договора; с договора ГПХ;
- с гонорара за оказание услуг; со сдачи жилья в аренду;
- с продажи имущества; с дарственных на имущество, исключая ценные бумаги;
- со страховки пенсионного обеспечения.
Будет ли изменено законодательство к 2026 году, неизвестно. Но пока планы реформирования в Госдуме не озвучивались.
Доступен или нет возврат пенсионерам
Пенсионные выплаты, предоставляемые государством, освобождены от налогообложения. Естественно полагать, что пенсионеры, не осуществляющие трудовую деятельность, не обладают правом на налоговые преференции и не могут претендовать на возврат части уплаченного НДФЛ. Однако, возможность возврата 13% от стоимости приобретенного жилья для этой категории населения сохраняется.
Действующее законодательство позволяет пенсионерам осуществить возврат средств, перенеся неиспользованный остаток налогового вычета на период их трудовой деятельности, когда ими был получен доход, облагаемый НДФЛ. Данное право распространяется на всех физических лиц, независимо от типа получаемой пенсии – будь то военная пенсия, пенсия по возрасту, инвалидности, за выслугу лет и т.д.
Заявитель имеет право на возмещение 13% НДФЛ от стоимости квартиры, начиная с того года, когда право собственности на объект недвижимости было официально зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Участие в долевом строительстве дает право на налоговый вычет после оформления акта приема-передачи объекта. Тем не менее, документы на возврат налога подаются только после завершения процедуры регистрации права собственности.
Какие сроки
В Российской Федерации действует система имущественного вычета без ограничения срока действия, однако возврат подоходного налога возможен лишь за четырехлетний период. Этот период включает в себя год приобретения и оформления жилья, а также три года, предшествующие году подачи налоговой декларации.
Такой порядок расчета позволяет пенсионерам воспользоваться правом на вычет, даже если в настоящее время они не имеют налогооблагаемого дохода. Гражданин фактически получает обратно ранее уплаченный налог на доходы физических лиц, несмотря на то, что право собственности на имущество возникло позднее.
А. И. приобрел недвижимость в 2021, в 2022 ушел на пенсию. Чтобы вернуть средства, он подает декларацию за 2021, а также за 3 предыдущих — с 2018 по 2021. Если И. И., будучи на пенсии, продолжает работу или получает доход, облагаемый налогом, за ним сохраняется право воспользоваться возмещением в будущем, пока остаток имущественного вычета не будет полностью исчерпан.
Когда налогоплательщик не использует право в течение года после его появления, срок переноса остатка становится меньше.
К. С. ушел на пенсию в 2021, тогда же приобрел и оформил квартиру. Получить льготу решил в 2023. Ему доступен неиспользованный остаток только за 2 года — 2019 и 2020, а 2018 является пропущенным.
Чтобы не столкнуться с пропущенными сроками, лучше покупать жилье до выхода на пенсию или в первый год после получения пенсионного статуса. Тогда возмещение произойдет за 4 полных года.
Сколько можно вернуть
Для пенсионеров, продолжающих трудовую деятельность, применяются те же нормативы, что и для работающих граждан: максимальная сумма налогового вычета при приобретении жилья составляет 2 миллиона рублей, а по ипотечным процентам – 3 миллиона рублей.
Этот лимит является общим для всех регионов страны, он не меняется в зависимости от места проживания, будь то Москва или другие города и области.
Сумма, доступная для возврата в виде денежной компенсации, определяется исходя из этих ограничений.
- покупка жилья — до 260 000;
- ипотечные проценты — до 390 000.
Превышение установленного лимита невозможно, даже если жилье стоило дороже. Также годовой возврат не должен быть больше налога, выплаченного в этот период.
Предположим, кадастровая оценка жилища составляет 3,5 млн, но в налоговой декларации указывается сумма в 2 млн рублей, соответствующая установленному ограничению. В таком случае к возврату подлежит максимум 260 000 рублей. Если же цена приобретенной недвижимости меньше, к примеру, 1,5 млн, то 13% от этой суммы составят 195 000 рублей.
В этом варианте установленный лимит будет использован не целиком, и остаток в 65 000 рублей можно будет вернуть позднее, без ограничения по сроку давности, при возникновении дохода, облагаемого налогом.
Получение вычета за пенсионера
Законодательство определяет круг лиц, имеющих право на получение налогового вычета вместо неработающего пенсионера. В этот список входят мужья и жены. Если недвижимость была приобретена человеком, состоящим в официально зарегистрированном браке, то его супруг(а), ранее не использовавший(ая) право на вычет, но получавший(ая) доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц в течение последних четырех лет, может воспользоваться данной льготой. Данное правило не распространяется на пары, не состоящие в официальном браке.
Эта возможность обусловлена совместной собственностью супругов, даже если право собственности на квартиру оформлено только на одного из них. Дети не имеют права на имущественный вычет, в отличие от случаев, связанных с расходами на лечение.
Когда нельзя воспользоваться льготой
Возвращение средств в размере 13% невозможно, если оплата сделки проведена:
- за счет материнского капитала;
- за счет бюджета организации, где работал собственник, к примеру, использована военная ипотека;
- за счет друг лиц, например, работодателя.
Также выплата не положена, если продавец состоит во взаимозависимых отношениях с покупателем — продает жилье супруг, родственник, подопечный либо опекун.
Как подать декларацию
Регистрация осуществляется посредством налоговой инспекции. Ежегодно необходимо представлять декларацию, используя для этого предусмотренные шаблоны в персональном онлайн-кабинете. К подаваемому запросу в обязательном порядке прилагаются отсканированные копии подтверждающих документов.
Какие документы нужны для оформления:
- выписка ЕГРН — можно получить выписку через Госуслуги;
- договор о покупке — достаточно копии;
- акт приема и передачи — в случае приобретения по ДДУ; платежи — квитанции приходных ордеров, выписки о перечислении финансов из банка на счет продавца, чеки, расписки;
- справка о суммах НДФЛ и доходах по ставке — берут в бухгалтерии по месту работы или скачивают их вкладки «доходы и вычеты»;
- паспорт, пенсионное удостоверение.
Если жилье куплено в период зарегистрированных брачных отношений и оба супруга хотят воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо подать документ, определяющий порядок распределения понесенных затрат между ними.
Рассмотрение документации занимает до трех месяцев. В случае одобрения, денежные средства будут перечислены на счет заявителя в течение 30 дней.
Пенсионеру, продолжающему трудовую деятельность, нет необходимости самому заниматься сбором требуемых бумаг. Ему достаточно получить в территориальном налоговом органе извещение, подтверждающее его право на налоговый вычет, и передать его в финансовый отдел по месту работы. В такой ситуации работодатель несет ответственность за предоставление декларации, содержащей информацию о работнике за последние три года.
Для льготного возмещения финансов по квартире, приобретенной в ипотеку, дополнительно нужны:
- кредитный договор;
- документ, подтверждающий выплату процентов;
- справка из банка о выплате годовых процентов;
- схема погашения, график выплат.
Предельная величина налогового вычета может быть применена к нескольким квартирам или домам, купленным после 2014 года. В случае оформления ипотечного кредита действуют более строгие требования: льгота предоставляется только на один объект недвижимости. Если сумма вычета оказалась меньше установленного максимума, оставшуюся часть можно использовать для оплаты разработки проектной документации и проведения отделочных работ. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие приобретение жилья без отделки, а также доказательства несения расходов на ремонт.
Вся документация подается одновременно с заявлением в местное отделение ФНС. Можно воспользоваться электронной почтой или отправить документы в бумажном формате.
Неработающему пенсионеру доступен налоговый возврат в размере 13% НДФЛ в случае покупки недвижимости. Никакой информации о внесении изменений в законодательство Госдума не озвучивала. Скорее всего, продолжат действовать правила и лимиты, актуальные на 2024 год.