С 2026 года в России вступает в силу налоговая реформа, которая затронет почти все разделы бизнеса: Общую ставку налога на добавленную стоимость (НДС) решено увеличить с 20% до 22%.
Повышение налога запланировано с 1 января 2026 года. Последний раз базовую ставку меняли Федеральным законом РФ от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ и с 1 января 2019 года её повысили тоже на 2% (с 18% до 20%). При этом, сохранена льготная ставка в 10% для социально значимых товаров — продуктов, лекарств и медицинских изделий, детских товаров, периодических изданий, книг, а также для племенных сельскохозяйственных животных. Предусмотрен ряд льгот по НДФЛ и положений, направленных на адресную помощь отдельным категориям граждан, семьям с детьми, участникам СВО и их близким.
Например, с налогового периода 2024 года от налогообложения будут освобождены физические лица в отношении всех принадлежащих им земельных участков и иных объектов недвижимости, расположенных на территории, где действуют режимы чрезвычайного по
С 2026 года в России вступает в силу налоговая реформа, которая затронет почти все разделы бизнеса:
- Общую ставку налога на добавленную стоимость (НДС) решено увеличить с 20% до 22%.
Повышение налога запланировано с 1 января 2026 года. Последний раз базовую ставку меняли Федеральным законом РФ от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ и с 1 января 2019 года её повысили тоже на 2% (с 18% до 20%). При этом, сохранена льготная ставка в 10% для социально значимых товаров — продуктов, лекарств и медицинских изделий, детских товаров, периодических изданий, книг, а также для племенных сельскохозяйственных животных. - Предусмотрен ряд льгот по НДФЛ и положений, направленных на адресную помощь отдельным категориям граждан, семьям с детьми, участникам СВО и их близким.
Например, с налогового периода 2024 года от налогообложения будут освобождены физические лица в отношении всех принадлежащих им земельных участков и иных объектов недвижимости, расположенных на территории, где действуют режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или правовой режим контр-террористической операции. Льготой смогут воспользоваться жители тех регионов, где производят временное отселение
(эвакуацию) граждан. Освобождение распространят на весь налоговый период, в котором применяют соответствующий режим.
Кроме того, будет введена льгота по транспортному налогу для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей. С налогового периода 2026 года она будет распространена на следующие категории граждан: Герои Российской Федерации, Герои Советского Союза, лица, награждённые орденом Славы трёх степеней. Преференция предоставлена в отношении одного транспортного средства с максимально начисленной суммой налога (кроме легковых машин средней стоимостью от 10 млн.руб., водных (кроме моторных лодок) и воздушных
транспортных средств). Участникам СВО и членам их семей также планируют предоставить вычет, уменьшающий базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади одного земельного участка. - С 2026 года аналогичный вычет по земельному налогу, а также уменьшение налоговой базы в отношении квартиры (комнаты) и жилого дома на величину кадастровой стоимости соответственно 5 и 7 кв.м. за каждого ребёнка планируют применять для лиц, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме).
Рассматривают возможность применения налоговой льготы по НДФЛ при продаже жилого помещения для улучшения жилищных условий. Льготу смогут получить не только семьи с несовершеннолетними детьми, но и с недееспособными детьми независимо от их возраста. Родителям с двумя и более детьми льгота на улучшение жилищных условий будет предоставлена, в том числе, если ребёнок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего
года. - Также в числе поправок:
– расширение возможности применения социального налогового вычета по НДФЛ за оплату спортивных занятий родителям;
– освобождение от НДФЛ доходов участников программы «Земский тренер» в виде единовременной компенсационной выплаты;
– независимо от того, является физлицо предпринимателем или нет, проценты по банковским вкладам предлагают облагать только налогом на доходы физических лиц, исключив их из поля специальных режимов — ЕСХН, УСН, АУСН.
Федеральная налоговая служба России уже пояснила, что все льготы преимущественно будут предоставлять в беззаявительном порядке. Необходимые сведения для их применения налоговые органы получат в рамках взаимодействия с органами соцзащиты населения, оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения, МЧС России, федеральными органами, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба, и т.п. - Преференции предусмотрены и для некоторых иных категорий налогоплательщиков. Предполагают, например, что сельскохозяйственных товаропроизводителей освободят от налогообложения в отношении зарегистрированных на них тракторов, комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств. Причём будет неважно, какой срок указанные транспортные средства фактически были использованы в течение налогового периода (календарного года) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. Льгота заработает уже с 2026 года.
