Завершение бизнеса – ответственный процесс, требующий соблюдения формальных процедур. Независимо от причин (смена деятельности, нерентабельность или переезд), важно правильно ликвидировать свой бизнес, чтобы не остаться с незакрытыми долгами и обязательствами. Процедура закрытия существенно различается для индивидуального предпринимателя (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО). В 2025 году законодательство упростило некоторые этапы ликвидации, особенно для ИП, благодаря онлайн-сервисам. Рассмотрим пошагово, как прекратить деятельность ИП и ООО, чтобы избежать распространенных проблем и лишних расходов.
Ликвидация ИП: простая процедура без лишних хлопот
Закрыть ИП значительно проще, чем юридическое лицо. Главное – выполнить все требования налоговой и внебюджетных фондов перед подачей заявления о прекращении деятельности.
Шаг 1. Прекращение найма работников (если были). Если у индивидуального предпринимателя были сотрудники, сначала нужно официально их уволить. Согласно ТК РФ, при ликвидации ИП работников увольняют по п.1 ч.1 ст.81 ТК (ликвидация организации / прекращение деятельности ИП). О предстоящем увольнении их нужно письменно предупредить за 2 недели. Также за 2 недели уведомить службу занятости о сокращении (если увольняете более 15 человек, что для ИП редкость). В день увольнения произвести полный расчет: выплатить зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие (для ликвидации предусмотрено пособие в размере средней двухнедельной заработной платы). Издать приказы по форме Т-8, выдать трудовые книжки и справки. Без завершения трудовых отношений закрыть ИП не позволят, так как нужны расчеты по взносам и отчетность.
Шаг 2. Расчет и уплата налогов, взносов. Перед ликвидацией ИП должен сдать финальную отчетность и оплатить все налоги:
- Страховые взносы за себя. В год закрытия предприниматель платит фиксированные взносы пропорционально времени до даты закрытия. Если ИП работал неполный год, сумма считается помесячно. В 2025 году срок уплаты взносов за год – до 28 декабря, но при закрытии нужно заплатить раньше – до подачи заявления или хотя бы не позднее 15 дней после регистрации закрытия. Лучше проверить по кабинету ИП или через налоговую, нет ли недоимки за предыдущие периоды.
- Налоги по режиму. Если ИП был на УСН, патенте или ОСНО, необходимо рассчитать налог вплоть до даты прекращения деятельности. Например, на УСН – подается ликвидационная декларация в течение 5 дней после закрытия ИП. На патенте – уведомляется налоговая об прекращении патента, неиспользованные месяцы патента пересчитают и могут вернуть часть суммы. По НДС (если ИП был плательщиком) – сдаются финальные декларации. Частая ошибка – забыть сдать такую отчетность, в результате налоговая не снимет с учета. Подготовьте документы заранее.
- Отчетность за работников. Если были сотрудники, не забудьте сдать расчеты по страховым взносам (РСВ), 6-НДФЛ, сведения о стаже (формы СЗВ-СТАЖ) за год ликвидации, даже если это случилось в середине года.
- Кассовая техника. Если ИП применял онлайн-кассу, важно снять ККТ с учета в ФНС. Это делается через кабинет налогоплательщика или ЦТО: формируется отчет о закрытии фискального накопителя, данные передаются в налоговую, кассу выводят из реестра. Невыполнение этого требования – впоследствии могут капать штрафы за “неиспользование ККТ”.
Шаг 3. Уведомление контрагентов и закрытие счетов. Юридически не обязательно, но желательно:
- Сообщить постоянным партнерам и клиентам, что вы прекращаете деятельность (особенно если есть незавершенные договоры, поставки или авансы от них). Это поможет урегулировать оставшиеся расчеты.
- Закрыть расчетный счет ИП в банке. Счет можно закрыть как до, так и после регистрации прекращения ИП, но лучше сразу – чтобы не продолжали начисляться комиссия и не было движения по счету на уже закрытый статус. Банк обычно требует заявление и выполняет закрытие в течение недели.
- Отменить патенты, лицензии, ЭЦП и другие вещи, оформленные на ИП, чтобы не было лишних обязательств (например, лицензия на алкоголь – нужно сдать).
Шаг 4. Подача заявления о государственной регистрации прекращения деятельности ИП. Ключевой этап – подать в налоговую по месту регистрации:
- Заявление по форме Р26001 (заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП). Форма унифицирована. Если бумажно – подпись заявителя заверяется у нотариуса. Проще подать онлайн через Госуслуги или сайт ФНС – тогда нотариус не нужен, вход осуществляется через подтвержденную учетную запись (она заменяет ЭЦП).
- Приложить квитанцию об оплате госпошлины 160 руб., но если подавать онлайн через Госуслуги – пошлина не взимается (нулевая госпошлина за электронную подачу действует с 2019 года).
- В 2025 году есть возможность закрыть ИП даже через мобильное приложение ФНС или МФЦ. Онлайн способ предпочтителен: занимает пару дней, и налоговая вышлет вам лист записи о прекращении и свидетельство в электронном виде.
- После подачи заявление налоговая вносит запись о прекращении деятельности. Обычно на 5-й рабочий день ИП считается ликвидированным.
Шаг 5. Получение документов о ликвидации ИП. Налоговая выдает (в электронном виде или на бумаге) лист записи ЕГРИП о том, что запись о госрегистрации прекращения деятельности внесена. Это главный документ, подтверждающий официальное закрытие. Его дата – момент прекращения статуса ИП. Если нужна бумажная справка, ее можно запросить. Также налоговая сама уведомит внебюджетные фонды, ПФР, ФСС (сейчас единый Социальный фонд) о снятии вас с учета как работодателя и плательщика. Ваш ИНН остается с вами (физлицу он сохраняется), но ОГРНИП аннулируется.
Что важно учесть:
- Долги и счета. Закрытие ИП не освобождает от личной ответственности по его долгам. Если остались непогашенные кредиты, долги контрагентам или налогам – кредиторы могут взыскать их с вашего личного имущества даже после ликвидации, так как ИП отвечает всем своим имуществом. Поэтому идеальный вариант – перед закрытием урегулировать долги, подписать акты сверки с партнерами, чтобы потом не возникло внезапных судебных исков.
- Банкротство ИП. Если долги превышают возможности погашения, имеет смысл подумать о процедуре банкротства физического лица (которая затрагивает ИП тоже). Просто закрыть ИП и “спрятаться” не получится: кредиторы в течение 3 лет после исключения ИП могут подать на ваше банкротство в суд. Так что при серьезных проблемах лучше самим иниицировать банкротство – тогда долги будут списаны, пусть и с последствиями (реализация имущества, ограничения).
- Возобновление деятельности. Прекратив ИП сейчас, вы можете вновь зарегистрироваться в любое время – даже на следующий день. Закон не ограничивает повторную регистрацию, если нет других санкций (например, суд запретил заниматься предпринимательством). Поэтому если закрываете из-за временного спада дел, знайте: реанимировать ИП потом – дело одного дня через интернет.
Ликвидация ООО: поэтапный процесс для юридического лица
Ликвидация общества с ограниченной ответственностью более сложная, так как это самостоятельный субъект права. Процедура строго регламентирована ГК РФ и законом об ООО. Вот основные этапы добровольной ликвидации ООО:
1. Принятие решения о ликвидации. Участники общества (или единственный участник) должны принять официальное решение:
- Если один учредитель – оформить решение единственного участника о ликвидации ООО.
- Если несколько – провести общее собрание участников и оформить протокол, где единогласно голосуют за ликвидацию.
В решении/протоколе обязательно назначается ликвидационная комиссия или ликвидатор (один человек). Обычно председателем ликвидационной комиссии назначают директора или другого компетентного лица, которому доверяют вести дела до конца. С этого момента именно ликвидатор управляет компанией вместо директора.
Важно, чтобы на дату принятия решения компания была дееспособна: не имела отозванных лицензий, запретов от суда на ликвидацию (например, если идет судебный спор, ликвидироваться нельзя до его завершения).
2. Уведомление налогового органа о начале ликвидации. В течение 3 рабочих дней после решения нужно подать в свою налоговую:
- Уведомление по форме Р15016 (сообщение о принятии решения о ликвидации). В электронной форме или на бумаге (подпись по старому закону заверялась нотариально, но с 2021 года форму Р15016 подписывает сам ликвидатор – ее можно подать через интернет с ЭЦП руководителя/ликвидатора).
Налоговая регистрирует, что фирма в стадии ликвидации. С этого момента к ЕГРЮЛ добавляется запись “находится в процессе ликвидации, назначен ликвидатор …”. Также начинается отсчет сроков ликвидации.
3. Публикация объявления о ликвидации. Требуется оповестить кредиторов:
- Разместить сообщение в “Вестнике государственной регистрации”. Это официальный бюллетень. Объявление делается через сайт vestnik-gosreg.ru, платно (около 1300 руб. за публикацию). В объявлении указывается, что такое-то ООО ликвидируется, кто ликвидатор, куда (адрес) обращаться кредиторам со своими требованиями. Дата публикации важна, так как отсчитывается срок для требований кредиторов.
- Одновременно внести сведения в Федресурс (Федеральный реестр сведений о банкротстве) об открытии ликвидации. С 2022 года это тоже обязательно – через личный кабинет арбитражного управляющего или нотариуса можно разместить запись. Это для прозрачности процедуры, чтобы кредиторы не пропустили ликвидацию.
4. Уведомление кредиторов и контрагентов. Помимо публичного объявления, направьте письменные уведомления каждому известному кредитору. Это должны сделать в течение разумного срока (обычно сразу после публикации). Уведомление – письмо с сообщением о ликвидации и предложением предъявить свои требования в определенный срок.
5. Составление промежуточного ликвидационного баланса (ПЛБ). По истечении установленного срока для требований кредиторов (минимум 2 месяца с даты публикации) ликвидатор:
- Учитывает все полученные требования. Признает их и включает в реестр кредиторов или, если не согласен, отказывает (тогда кредитор может идти в суд).
- Продает имущество, если нужно покрыть долги, или собирает дебиторскую задолженность.
- Составляет промежуточный баланс, где отражены: состав имущества, перечень предъявленных требований кредиторов, результаты их рассмотрения. Этот баланс нужно утверждить участниками (оформляется решение/протокол).
- Подает форму Р15016 (той же формой) в налоговую с приложением утвержденного ПЛБ. К налоговой также представляются подтверждения публикации, уведомлений и т.д.
6. Расчеты с кредиторами. После ПЛБ ликвидатор производит выплаты по признанным требованиям кредиторов в порядке очередности, установленной законом (сначала вред жизни/здоровью, потом зарплаты работникам, налоги, потом остальные). Если имущества хватает – всем платят по полной. Если нет – ликвидатор обязан подать заявление о банкротстве, добровольная ликвидация превращается в конкурсное производство. Предположим, в нашем случае долгов нет или они погашены.
7. Окончательная ликвидация: составление ликвидационного баланса и регистрация закрытия. Когда все расчеты завершены:
- Готовится окончательный ликвидационный баланс (нулевой, если все имущество распределено). Участники его утверждают.
- Остатки имущества (если что-то осталось после расчетов с кредиторами) распределяются между участниками ООО пропорционально долям.
- В регистрирующую налоговую подается:Заявление по форме Р16017 о государственной регистрации ликвидации юрлица.
Ликвидационный баланс (если налоговая требует, сейчас часто требуют).
Документ об уплате госпошлины 800 руб. (не взимается, если подача электронная).
Документы об увольнении работников (не обязательно, но иногда просят показать, что сданы отчеты).
Регистрация занимает 5 рабочих дней, после чего ООО исключается из ЕГРЮЛ, и выдается лист записи ЕГРЮЛ о ликвидации.
8. Завершающие действия. После ликвидации:
- Закройте банковские счета (если не сделали ранее).
- Сдайте документацию в архив, если положено (например, кадровые документы сдать в городской архив, хотя для маленького ООО можно передать учредителям на хранение).
- Сохраните все ликвидационные документы, они могут понадобиться, если внезапно всплывут вопросы (например, через год бывший контрагент заявит, что ему кто-то не заплатил – у вас будут бумаги, что все требования погашены или отклонены).
Типичные проблемы и как их избежать:
- Задолженности и споры. Если у ООО остаются неурегулированные судебные споры или долги, ликвидация затянется или сорвется. Лучше сначала решить спор (или дождаться решения суда), заключить мировое соглашение, расплатиться, а потом идти на ликвидацию с чистым балансом.
- Налоговая проверка. При ликвидации налоговая инспекция может назначить выездную проверку (ликвидационную) по налогам, особенно если у компании были большие обороты. Это право, не обязанность. Избежать этого невозможно, но если учет чистый, бояться нечего. Просто имейте в виду, что ликвидатора могут попросить предоставить документы за последние 3 года. Если не назначат – прекрасно, процедура быстрее.
- Сроки. Добровольная ликвидация длится минимум 3-4 месяца (2 месяца – срок для кредиторов + время на балансы + регистрационные действия). Реально часто 6-9 месяцев. Ошибка – думать, что все можно закрыть за неделю. Поэтому планируйте заранее. Не затягивайте этапы: вовремя публикуйте объявление, не тяните с отчетами и выплатами.
- Альтернативы ликвидации. Иногда чтобы “избавиться” от фирмы, предприимчивые владельцы продают ООО другим лицам. Законно ли это? Продать доли можно, но компания останется существовать, просто с новыми учредителями и директором. Это не ликвидация, а смена собственника. Такой путь рискован, если делается для избавления от долгов – новый собственник может не выполнить обязательства по вашим долгам, тогда кредиторы все равно могут признать вашу продажу недействительной. В целом, добросовестнее ликвидировать правильно. Однако как вариант, если бизнес просто меняет руки – продажа допускается. “Бросать” фирму (не вести деятельность, не сдавать отчетность) – плохая идея: налоговая в конце концов исключит ее из ЕГРЮЛ как недействующую, но руководителю и участникам это грозит неблагоприятными последствиями (например, дисквалификация директора на 3 года как руководителя брошенного юрлица).
Правильное закрытие бизнеса – это проверка на ответственность предпринимателя
Соблюдение процедуры ликвидации ИП или ООО позволит вам завершить дела чисто, без шлейфа проблем. Для ИП важно рассчитаться с бюджетом и контрагентами и подать заявление – остальное сделает налоговая. Для ООО требуется более тщательный подход: уведомить всех заинтересованных лиц, пройти через формальности с балансами и, возможно, проверки. Не стоит избегать этих этапов: они защищают прежде всего вас самих, чтобы спустя годы не вернулись незакрытые требования. При необходимости привлекайте профессионалов – бухгалтеров, юристов – на этапе ликвидации, это ускорит и упростит процесс. Завершив бизнес корректно, вы сможете смело начинать новые проекты или спокойно выйти на заслуженный отдых, зная, что “хвостов” не осталось. Помните, что закрыть бизнес – это тоже часть предпринимательской жизни, и грамотное завершение – залог хорошей репутации и отсутствия юридических проблем в будущем.
Если вам нужна надежная команда юристов с огромным практическим опытом, то обращайтесь в ООО ЮК «Шмелева и Партнеры». Заявку можно оставить на сайте нашей юридической компании или звоните по телефону: 8 (800) 700 56 62. Отзывы о нашей работе можно посмотреть на Яндекс.Картах.